公司财务方面年底结账需要做哪些事.docx
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1、公司财务方面年底结账需要做哪些事?总结来说主要有三个方面:财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。财务情况排查1 .现金银行账户:现金账上不能出现负数;检查现金账面余额与库存现金是否一致;库存现金是否超过限额规定。银行回单查漏补缺,确实的要向银行补全(包括银行每月的对账单2 .往来款:年末对账非常重要,要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作,对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。3 .存货:做好年底存货盘点工作,并对盘盈盘亏及时处理;检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致,是否有报废损失和积压物资,是否有发出商品和在途物资。4 .固定资产:各项固
2、定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备在蚁且不士姜JaITnAE口713口。5 .应交税金:检查应交税费的明细账户,有无计提错误、少交税金等情况;检查公司的税负水平是否正常。6 .费用:通知公司报销人员及时报销,保证年底发生的费用计入本年,避免已发生的成本费用跨年列支。7 .其他事情检查一些大额支出或收入是否合规,有无合同;检蛰预付款发票有无收入;各种借款(包括个人借款和企业借款)有无收回,需要支付的利息有无计提等。预估明年汇算清缴金额2 .工会经费:按照工资薪金总额2%以内税前扣除;3 .职工教育经费:按照工资薪金总额8%以内税前扣除,准予在以
3、后纳税年度结转扣除;4 .业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%;5 .广告费和业务宣传费:一般企业按照当年销售(营业)收入15%以内税前扣除,准予在以后纳税年度结转扣除;化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造(不含酒类制造)企业按照当年销售(营业)收入30%以内税前扣除,准予在以后纳税年度结转扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。6 .手续费与佣金:保险企业,不超过当年全部保费收入扣除退保金等余额的18%(含本数)以内税前扣除,超过部分允许结转以后年度扣除;其他企业,按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除,
4、超过部分不得扣除。7 .公益性捐赠:按照当年年度利润总额12%以内税前扣除,超过部分,准予结转以后三年内扣除。8 .补充养老保险与补充医疗险:分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。9 .党组织工作经费:不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。分析财务报表排除风险一、资产负债率表现:1 .应收账款风险:应收账款是否收回、是否有虚增的应收账款,有无坏账冲销。2 .其他应收账款风险:资金拆解是否牵扯不清、股东借款有无收回,注意长期挂账风险;3 .存货风险:存货积压、账实不符、注意识别未结转成本的虚假库存等风险。二、利润表表现:1 .销售费用占比是否过高:了解当前
5、销售渠道是否通畅、市场打开情况等,排查前期宣传工作是否做到位。2 .管理费用占比是否过高:内部营运效率差,可能存在形式主义拄给管理风险。3 .营业收入是否停滞下滑:企业发展增长受阻,可能存在市场开拓不顺、产品遇冷等情况。4 .营业支出是否过高:除了必要的正面原因如企业捐赠外,其他情况支出过高可能是企业管理不善问题。%现金流量表表现:L净利润:净利润为正,说明企业盈利能力强,但净利润为负时,说明企业盈利能力较弱,要维持正常经营,就要减少投资或向外融资。2.现金流量:如果现金流量小于O,企业的经营现金流可能出了问题,入不敷出。财小加提醒:企业可以对资产负债表、利润表、现金流量表作一个详细的分析报告
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