商业银行投资收益的计算.docx

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1、知识题库会计实操文库商业银行投资收益的计算（一）利率的定价1 .一笔贷款为200万元，如果银行为了筹集该笔资金以10%的利率发行存单，那么，筹集资金的边际成本就是10%。银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%,为了补偿该笔贷款可能发生的违约风险损失为2%,银行预期的利润水平为1%,请计算该笔贷款的利率水平。贷款利率=筹集资金的边际成本+银行的其他成本+预计违约风险补偿费用+银行预期利润=10%+2%+2%+l%=13%2 .银行发放一笔金额为100万元的贷款，为筹集该笔资金，银行以8%的利率发行存单，发放和管理该笔贷款的经营成本是2%,可能发生的违约风险损失为2%,银行预期的利润水平为1%,试

2、计算银行每年收取该笔贷款的利息是多少？贷款利率=筹集资金的边际成本+银行的其他经营成本+预计违约风险补偿费用+银行预期的利润=8%+2%+2%+l%=13%,利息=本金*贷款利率=100*13%=13万元3 .一笔贷款为100万元，如果若干大银行统一的优惠利率为8%,为了补偿该笔贷款可能发生的违约风险损失为3%,补偿期限风险损失为2%,计算该笔贷款的利率水平贷款利率=优惠利率+违约风险贴水+期限风险贴水=8%+3%+2%=13%4 .某户向银行申请500万元的信用额度，贷款利率为15%,客户实际使用金额为500万元，(1)请计算该银行贷款的税前收益率；(2)如果银行决定要求客户将贷款额度的20

3、%作为补偿余额存入该银行，并对补偿余额收取1%的承担费，请计算该银行贷款的税前收益率。(1)贷款收入=500*15%=75万元借款人实际使用金额=500万元银行贷款税前收益率=75/500=15%(2)贷款收入=500*15%+500*20%*l%=76万元借款人实际使用金额=500-500*20%=400万元银行贷款税前收益率=76/400=19%5 .某银行以年利率3%吸收了一笔100万元的存款。若银行发放和管理贷款的经营成本为1%,可能发生的违约风险损失为1%,银行预期利润水平为1.5%,根据成本加成贷款定价法，该银行把这笔资金贷放出去时的最低贷款利率应该是多少？解：贷款利率=筹集资金的

4、边际成本+银行的其他经营成本+预计违约风险补偿费用+银行预期的利润=3%+l%+l%+1.5%=6.5%（二）投资收益计算1.某银行购买一年期面值40000元国债,贴现率为8%,到期收回本金40000元，该银行的利息收益是多少?该银行购进时的总价=40000-40000*8%=36800元节艮行利息收益=40000-36800=3200元2.若某银行购买了某企业发行的面值100元的30000张证券，票面利率为10%,期限为5年，请计算该银行5年能获得利息收入多少元？该银行五年共获得利息收入=100*30000*10%*5=1500000元3.如果银行以每股20元的价格购进某种证券10000股，

5、一个月后该行以每股40元的价格全部售出，请计算资本收益率。资本收益=（40-20）*10000=200000元（三）呆账准备金1 .某银行现有贷款IoOO万元，其中关注贷款200万元、次级贷款100万元、可疑贷款50万元、损失贷款10万元，银行除正常提取特殊呆账准备金外，还按1%的比例提取普通准备金。计算该银行应该提取的呆账准备金总额。根据规定关注、次级、可疑、损失类贷款分别按5%、20%、50%、Ioo%提取专项准备金，专项准备金总额为：2005%+10020%+5050%+10100%=65万元普通准备金=（贷款总额-专项准备金）X提取比例=（1000-65）l%=9.35万元呆账准备金总额=专项准备金+普通准备金=65+9.35=74.35万元2 .一家银行现有一笔500万元的可疑类贷款，普通呆账准备金率2%,这笔贷款应提取多少呆账准备金？专项准备金总额为：50050%=250万元普通准备金二（贷款总额-专项准备金）X提取比=(500-250)2%=5万元呆账准备金总额=专项准备金+普通准备金=250+5=255万元