高新企业调账问题及解决思路.docx

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1、高新企业调账问题及解决思路高新调账，说难也难，说简单也简单。难在要有全盘账的思维去整体调整，收入、费用、成本、甚至税费都有可能涉及到，而且要求财务人员对明细科目和辅助核算的运用要比较地熟悉。说简单也简单。如果企业前期的收入、费用、成本大类数据没有问题，那么高新调账就是按照高新企业的申报要求对财务数据进行明细划分而已，区分研发人员和一般人员，区分研发活动和一般活动，将研发费用、收入进行归集即可。就是在大类下面划分明细科目就可以了。当然，也有一种很考验人的调账，就是收入、费用、成本的大类问题都核对不上，或者说有问题，有很大的问题，这种调账费时费力，更像是重新做账、理账了。我目前遇到的就类似这种情况

2、，最近也正值报税期，高新调账也因为各种问题停滞不前。遇到困难事，不能畏惧不前，只要思想不滑坡，方法总比困难多。既然整体看着很乱，很难，无从下手，那我们就大事化小，难事化易，一个骨头一个骨头去啃。现阶段的问题梳理如下：L2020、2021年度的纳税申报表与账面数据不一致，调账的第一步就遇到了问题。解决思路：纳税申报表与账面不一致的原因无非是第一次申报了税费、提交了报表，但是后期又改了账，没有及时改纳税申报表。需要联系客户调账的明细是否还有保留，如果能找到，那就还原到和纳税申报表一致。如果不能知道当时调整了什么，那只能更正纳税申报表了，以现有账面数据为准。如果企业之前已经是高新企业，那就获取上一期

3、的审计报告，以当时出具的审计报告数据为准。2、账面工资与个税申报工资金额不一致。解决思路：以个税申报的人员名单和工资金额为准，调整账面人员工资总数，确定总数后，再根据研发人员的名单及工时，确定研发人员工资数。3、账面固定资产原值为IlOO余万，但是整个三年期间只有一个月有一笔折旧，其他月份均没有折旧在账面计提，账面亦没有固定资产卡片及资产清单。解决思路：联系客户获取固定资产台账、核算每月应计提折旧额。确定哪些固定资产用于研发活动，合理分配机器设备工时，确定归集到研发费用的累计折旧具体金额。在账面补提折旧并按照高企要求进行归集。必定会涉及到纳税申报表的更改，若往年账面改动太大，可能会引起税务稽查

4、，需要做好合理解释。4、生产领料实际上是有进销存台账，但是账面在购进原材料时，有的入了原材料，有的直接就结转到生产成本中了，研发领料本应该从生产成本中划分出明细，现在需要考虑的是账面生产成本是否为实际领料出库成本，账面原材料是否与库房中的实物金额、数量一直。解决思路：暂未想到好的思路。越做越感到这已经不仅仅是调整了，而是理账、做账。改动浮动很大，账面数据缺失严重，无法很好地反映企业实际情况。现在这么多问题被挖了出来，需要从哪里入手？调账的前期准备和数据核对问题好解决，问题是调账过程中的数据变动较大，纳税申报表更改较多，这里面存在的税务风险该如何把控，这是一个问题。只能先抛下税务风险问题，根据台账和发票、银行流水等单据把账面的折旧、领料、成本结转、乃至公户收取的无票收入等数据实事求是地补充完整，只有打好了这个基础,调账的前提条件才能成立。不然账面都没有折旧金额，又如何把折旧归集到研发费用呢。