公司商业汇票管理办法.docx

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1、公司商业汇票管理办法第一章总则第一条为加强对商业汇票的管理，进一步规范商业汇票业务的操作流程，防范票据风险及资金风险，促进各单位加大票据使用的范围和力度，根据中华人民共和国票据法、票据管理实施办法（中国人民银行令1997年第2号）和票据支付结算办法（中国人民银行发（1997）393号）的相关规定，制定本办法。第二条本办法所指商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业承兑汇票是指收款人开出，经付款人承兑或由付款人开出并承兑的汇票。按照票据期限，商业

2、汇票分为三个月、六个月、十二个月，最长不超过十二个月。商业汇票在票据付款期限内可以背书转让。商业汇票开票金额必须是以万元为单位的整数，单笔票据票面金额最低不低于20万，最高不超过IOoO万元，具体期限、金额由各开票单位和供应商根据实际情况商定。各单位应尽量争取开具期限较长的票据。第三条商业汇票实行局集中开具、集中贴现的管理方式，归口办理部门为局财会部资金中心。公司财会部资金室负责各单位商业汇票的申请、审核、保证金的管理以及与局资金中心票据业务的对接。按照集团公司要求，自2018年6月1日起，停止办理所有纸质银行承兑汇票，各单位要及时与票据接收方沟通，告知其尽快开通办理电子票据模块，以便接收电子

3、票据。第四条为节约资金成本、盘活资金，公司规定，原则上符合开票条件的、30万元以上的对外资金支付均应使用商业汇票结算。第二章票据管理第五条全面加强票据业务风险管理，严禁各单位开具和接受无真实贸易背景或债券债务关系、不符合票据法或其他金融法规规定的票据业务，严禁各单位未经批准对接受的票据办理票据贴现业务。第六条公司财会部、各单位财务部门具体负责本单位银行、商业承兑汇票的申请、台账登记以及汇票信息的返回、打印、存档，问题票据的跟踪等工作，确保收票方已签收电子汇票，到期及时承兑。第七条公司本部建立银行/商业承兑汇票登记台帐(格式见附件1),及时登记付款单位、开票时间、票据号码、行、出票日、到期日、交

4、票单位、票面额、票据接收人等信息、，保证票据从开票申请、收缴保证金、出票入账、票据签收、到期再入账等每个环节都可追溯，防范资金风险。第八条所有单位对收到的每一张电子汇票都必须打印票据截图，附于会计凭证后作为原始附件进行管理。第三章票据申请第九条开具商业汇票需提供的资料：（一）票据申请表（格式见附件2）o填写时应注意：1.开票单位申请：填写申请开票的原因、申请开票金额、票据种类、票据期限、是否全额保证金、拟出票地、办票联系人；2.申请单位领导意见：由公司财务部长签署意见，并加盖财务部公章；3.局主办单位意见：应填写申请单位还款记录情况，未到期票据情况，供领导决策；4.总会计师意见：由局总会计师签

5、署意见，最终决定是否同意开票。（二）银行/商业承兑汇票内容（格式见附件3）。填写的信息包括：合同签订对方单位全称、合同签订日期、合同编号、商品名称、合同金额、收款人全称、银行账号、开户行全称、行号、金额、期限等。各单位须保证提供资料的真实、准确、完整，因申请单位提供资料有误，造成票据作废的，由申请单位承担责任。（三）与供应商合同、发票的扫描件。注意事项：1.合同必须真实、有效；2.合同金额一定要大于开票金额；3.发票金额要大于或等于开票金额（合同中有预付条款的除外），按照预付条款开具票据的需在票据开出后二个月内要求供应商提供发票；4.如合同的结算方式中没有“可以以银行承兑汇票方式进行结算”的条

6、款，双方需签订补充协议或出具同意接受承兑汇票的函（格式详见附件4）；5.合同内未约定合同总价的，需提交供应清单或对账单；6.开具商业承兑汇票，无需提供发票扫描件。第十条办理承兑汇票流程：第四章票据的账务处理第十一条财会部资金室应将票据申请表、银行/商业承兑汇票内容、票据复印件等资料交由会计人员做账，会计人员必须在一个工作日内及时入账，月末结账时必须于收到后立即入账，不得跨月处理。并及时登记票据台账，做到台账数和账面数一致。第十二条申请开票单位账务处理：L付公司票据保证金：借：内部往来财会部票据保证金贷：银行存款2 .收到公司已出票通知书借：应付账款贷：内部往来财会部票据保证金第十三条公司财会部

7、账务处理：L收到项目票据保证金借：银行存款-XX银行贷：内部往来-XX项目3 .票据开出列转各单位借：内部往来-XX项目-集采票据/拨付款贷：其他应付款-局融通中心-融通中心票据4 .票据到期支付银行票据到期款借：其他应付款-局融通中心-融通中心票据贷：银行存款-局资金中心票据保证金-票据XX项目第六章承兑汇票安全管理第十四条公司财会部定期对承兑汇票台帐进行备份管理，承兑汇票的票据申请表、银行/商业承兑汇票内容、电子票据截图等相关资料归档管理，便于票据流通过程中的追溯、查询。票据开出后，各单位需及时通知供应商签收电子票据，确认票据状态为“已签收”，并要求供应商提供电子票据信息截图或扫描件，存档

8、管理。第十五条公司财会部对承兑汇票的管理应当履行监督、审批、稽核、盘点等职责，每季度对本年开立票据、本年缴纳票据保证金、未到期票据进行统计，完成对局资金中心的对账工作。各单位对申请开立的票据流通过程中出现的问题，及时反馈公司财会部，确保票据安全流通。第七章考核第十六条公司鼓励各单位使用票据结算。对使用票据的单位，按照中铁五局一公司专项奖管理办法（试行）（公司人资2017175号）的规定，给予财务人员一定比例的奖励。第八章附则第十七条本办法自XX年6月1日起执行。第十八条本办法由公司财会部负责解释。单位名称：序号12345678910审核人填表人:中铁五局票据申请表申请时间：年 月日申请单位（公

9、章）：中铁五局集团第一工程有限责任公司申请原因小写：元商业承兑汇票电子商业汇票信用证十二个月（十二个月仅限电子商票、信用证选择）否保证金比例（IO0%）长沙联系电话：申请单位领导意见财会部意见财会部领导意见总会计师意见附件3：银行/商业承兑汇票内容中铁五局集团有限公司财会部：为协助项目缓解资金压力，保证物资供应工作的顺利进行，经向公司主管领导汇报同意，我公司申请承兑汇票总金额人民币XXXX元（大写：XXXX元整），请予办理。（附项目部与供应商合同）合同签订对方单位全称1银行承兑汇票内容：出票人全称中铁五局集团有限公司金额收款人全称金额合计（小写）金额合计（大写）人民币XX万元整承兑汇票申请人（签章）：二。年月日-10-关于同意接受承兑汇票的函中铁五局集团第一工程有限责任公司：我公司在与中铁五局集团第一工程有限责任公司发生钢材、油料等购销业务过程中，同意接受局以X个月期电子承兑汇票向我方支付货款，贴息利息由我单位承担。附：单位名称：开户银行：银行账号：行号：银行地址：XX单位：法人代表或授权人：（签字）XX单位：（章）20XX年X月X日