固定资产管理办法.docx

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1、固定资产管理办法第一章总则第一条为加强江西洪达送QL医疗器械集团有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产管理，明确固定资产管理责任，维护固定资产安全，促进固定资产合理流动，提高固定资产使用效率，确保公司财产的安全与完整，根据有关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司本部，所属部门（以下简称“各部门”）可参照执行或在此基础上制定相应实施办法。第三条本办法所称固定资产是指各单位为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产的分类和具体范围按固定资产目录执行。第四条集团公司固定资产管理遵循以下原则：（一）统一政策，分级管理；（一）完

2、善制度，落实责任；（三）业务协同，信息集成；（四）优化配置，物尽其用；（五）创新管理，持续完善。第五条集团公司固定资产管理目标是：资产财务管理与资产实物管理统一和联动，账、卡、物动态一致；资产安全完整，资产的效能和效用最优；资产配置科学合理，整体效益最大化。第二章职责分工第六条固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管。财务部承担固定资产的价值管理职能；工程设备部与人力行政部承担固定资产的实物管理职能；固定资产的具体使用、运行、维护、保管部门承担固定资产的使用保管职能。（一）固定资产价值管理主要是指从价值形态上及时、准确的反映固定资产的增减变动情况，保证固定资产的安全完整。财务部承担的价

3、值管理职能，主要包括：1 .向集团公司宣传本单位固定资产购建、固定资产处置行为和固定资产有关会计政策；2 .会同实物管理部门组织完善本部门固定资产目录；3 .负责固定资产会计核算，正确计价，及时准确反映其价值增减变动情况；4 .建立固定资产账簿和审核固定资产卡片，定期查核；监督执行固定资产清查盘点，保证账、卡、物相符；5,参与或协同有关部门对固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用；（固定资产更新改造后重新计价以确定其增值额，定期计算固定资产净值，并对报废的固定资产进行净残值计算）6 .参与固定资产的评估与报备工作，会同有关部门核定固定资产转让、出租价格；7 .参与固

4、定资产的投保、保险索赔工作。（二）固定资产实物管理主要是指从实物形态，及时、准确地反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。工程设备部与人力行政部根据部门职责分工承担相关固定资产的实物管理职能，主要包括：1 .根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；2 .组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理，确保资产安全、完整；组织建立健全设备台帐、建立保管固定资产卡片且卡片副本传递到财务部以备查，并与财务部核对一致；固定资产卡片上的栏目应有：类别、编号、名称、规格、型号、建造单位、年月、投产日期、原始价值、预计使用年限、折旧率

5、、存放地点、使用单位、大修理日期和金额，以及停用、出售、转移、报废清理等内容，卡片一式三份，即使用部门，管理部门，财务部各一份3 .参与采购并提出建议及做出各项评估，组织审核集团公司各项固定资产的采购技术要求、安装调试以及验收、技术改造、调拨、报废、停用、拆除、内部转移以及出售等技术鉴定以及负责提出相关申请、报备工作，制定规范统一流程，并纳入有关信息系统管理；提出固定资产的技术改造、检修意见，4,组织固定资产实物清查盘点，保证账、卡、物相符；检查固定资产使用效益，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；5 .负责和统筹安排固定资产有关支出预算并按批准后的预算组织实施；6 .组织集团公司基建及

6、大修项目的完工接收工作；7 .协助财务部办理固定资产投保、组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部。（三）固定资产使用保管是固定资产管理的基础，主要是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修维护等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。各单位承担固定资产的使用保管职能，主要包括：1 .按“谁使用谁保管”的原则，将固定资产的实物保管责任落实到专人；2 .设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；3 .贯彻执行固定资产的使用、运行、维护、检修、日常保养、点检等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；1 .5.对固定资产的报

7、废、出售、调拨等工作，会同财务部和工程设备部与人力行政部填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理申请，经工程设备部与人力行政部及相关技术部门鉴定、核查，按审批流程办理。6 .按工程设备部与人力行政部和财务部的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，保证卡、物相符；7 .及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合工程设备部与人力行政部和财务部做好保险索赔有关工作。（四）工程设备部主要负责根据固定资产目录等制定统一的固定资产分类代码等信息标准，组织协调固定资产财务管理与实物管理、项目管理等有关信息系统的协同应用和紧密集成等工作。第三章固定资产划分标准和折旧管理第七条根据

8、集团公司相关规定，固定资产是指为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的，具备独立使用效能且使用寿命超过一个会计年度，单台（套）价值2000元以上的有形资产。第八条固定资产划分标准及折旧计提按照集团公司固定资产分类及折旧年限目录进行管理。折旧方法一般采用年限法，特殊原因不一致的折旧政策，须上报集团公司审批。第九条固定资产有关账务处理，按照公司会计核算办法执行。第四章固定资产的增加第十条固定资产的增加包括购建（基本建设、技术改造和零星购置）、投资转入、融资租入、债务重组取得、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。第十一条基本建设和更新改造工程竣工，项目建设管理单位（部门）应按规定及时组织进行项目

9、竣工验收、编制竣工结报告、办理资产移交手续，其中资产移交清单应按集团公司固定资产分类及折旧年限目录中的资产分类、名称等进行编制。财务部根据经审计的竣工决算报告转增固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，财务部根据项目建设管理单位提供的资产移交清单和估计价值转增固定资产，待办理竣工决算后，根据决算金额调整原来的暂估价值。第十二条零星购置固定资产，由工程设备部与人力行政部根据批准的预算和计划组织实施。资产购入后，应及时办理资产验收、交接手续，填制固定资产卡片，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，报送财务部办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。第

10、十三条投资者投入、融资租入、债务重组取得、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按前款规定办理资产交接和入账手续。第十四条接受捐赠固定资产，在明确资产所有者有意愿无偿捐赠固定资产后，由工程设备部与人力行政部提出申请，取得捐赠资产有关资料，进行实物核对，会同财务部填列接受捐赠的固定资产清单，确定接受捐赠固定资产价值，签订固定资产捐赠协议，并办理固定资产移交手续。第十五条盘盈固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经工程设备部与人力行政部组织进行鉴定估价并履行企业内部审批程序后，报财务部入账。第十六条新增固定资产必须严格履行资产实物交接验收程序,建立完整、准确的固

11、定资产卡片，确保帐、卡、物一致，确保财务部、工程设备部与人力行政部和使用保管部门的有关新增资产信息一致。第十七条新增固定资产采取年度预算审批制，工程设备部与人力行政部负责组织数据收集汇总，执行预算审核程序，报财务部编制年度固定资产投资预算，纳入公司年度财务预算，报集团公司审核批准后执行。预算审批范围内的日常固定资产采购，报人力行政部审核批准后执行。新增固定资产原则上在预算范围内执行，未在预算范围内的，由集团内部各单位调剂使用，对由于重大生产经营变化急需、必需的预算外新增固定资产，需向集团公司报批后执行，并在年中财务预算中进行调整。第五章固定资产的减少第十八条固定资产减少包括固定资产的转让（出售

12、、以资抵债和对外捐赠，但不包括已报废固定资产的残值处理）、以固定资产对外投资、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等。第十九条固定资产转让由工程设备部与人力行政部根据集团公司内部决策或上级部门批准文件组织实施，填制固定资产转让审批单，办理审批手续后，连同有关决策材料、合同、协议、单证等，报送财务部办理固定资产清理手续。工程设备部与人力行政部负责收回转让价款交财务部入账。第二十条集团公司与其他单位进行固定资产置换,视同一项连续的固定资产转让及购置行为，比照固定资产转让及购置的管理权限和程序进行管理。第二十一条以固定资产对外投资的按照集团公司股权投资管理的有关规定办理。第二十二条发生固定资产盘亏，使用保管部

13、门要负责查明原因，根据固定资产盘点表填制固定资产盘亏审批单，按内部管理程序报经单位领导批准后，由财务部进行账务处理。第二十三条固定资产毁损、报废按以下程序办理：（一）对已达到规定使用年限、需报废的固定资产，由固定资产使用保管部门与工程设备部与人力行政部、财务部核对后，填制固定资产报废审批表和报废设备清单，报工程设备部与人力行政部会同有关部门进行技术鉴定，履行内部审批程序后，办理报废手续。（二）单项固定资产局部报废的（即固定资产附属设备的报废）,应参照前款规定，办理有关设备报废手续。（三）对未达规定使用年限提前报废以及盘亏固定资产，单台资产账面净值在XXX万元以下以及年度累计损失金额500万元以

14、下的，报集团公司审批；单台资产账面净值在XXX万元（含XXX万元）以上以及年度累计损失金额在500万元以上的，一律报集团公司备案审批。（四）经上述批准报废的固定资产，财务部应及时报主管税务机关备案，办理账务处理。（五）固定资产无偿调拨按集团公司有关规定执行。第二十四条固定资产损失的认定程序比照坏账损失的认定程序办理。第二十五条工程设备部与人力行政部应加强报废固定资产处置管理工作。报废的固定资产在履行有关审批程序后，应按照废旧物资处置管理的有关规定，由使用保管部门交工程设备部与人力行政部统一处置。己报废固定资产原则上应采用公开竞价、拍售，工程设备部与人力行政部负责及时回收变现资金，交财务部入账。

15、第二十六条各单位未使用或不需要用的固定资产需对外处理时，应由设备物资部门提出处理方案，并按照集团内部审批权限进行审批。单台或批量处置账面净值在XXX万元以下的，报集团公司审批，由集团公司报主管部门审批；单台或批量处置账面净值在XXX万元（含XXX万元）以上的，报集团公司审批，由集团公司报经主管部门审核后报省财政厅审批。第二十七条属于清产核资核销的固定资产,按照账销案存资产管理办法进行管理。第六章固定资产的租赁第二十八条根据经营管理需要，对闲置不用、低效无效固定资产可以进行出租。第二十九条出租资产前，应以书面报告形式提出申请。申请报告由工程设备部与人力行政部会同财务部拟定，经集团公司领导班子集体

16、研究确定后，再办理资产出租有关手续。第三十条固定资产出租前，原则上应聘请有资质的中介机构对出租资产进行评估，评估价为确定租金的基础，出租资产的租金标准应包括以下内容：1 .与出租资产相关的各项折旧；2 .应分摊的财务费用；3 .应支付的出租资产保险费；4 .有关税金；5 .应由出租资产分摊的其他费用；6 .合理回报。第三十一条出租单位取得签订的租赁合同后,一份交财务部保管，一份交工程设备部与人力行政部保管。工程设备部与人力行政部根据合同约定催收租金并及时上缴集团公司财务部。第三十二条资产租赁双方续签协议的，如遇下列情况，应视为一项新出租业务：（一）租金调整；（二）承租方的经营管理出现重大调整；（三）涉及到出租资产的国家政策、法规发生重大变化；（四）