预算绩效评价工作基本流程(附方案实例）.docx

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1、财政或各预算部门（单位）都需要对财政资金进行绩效评价，梳理一下绩效评价工作的基本流程如下：一、确定绩效评价对象绩效评价对象由各级财政部门和各预算部门（单位）根据绩效评价工作重点及预算管理要求确定。预算部门年度绩效评价对象由预算部门结合本单位工作实际提出并报同级财政部门审核确定，也可由财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点等相关原则确定。目前项目入库前是需要填写预算项目绩效目标的，因此针对相应的项目也应该开展项目的绩效评价。二、下达绩效评价通知一般情况下，财政部门和各预算部门（单位）在实施具体评价工作前，应下达评价通知，内容包括评价任务、目的、依据、评价时间和有关要求等。三、确定绩效评价工作

2、人员由财政部门、被评价对象主管部门抽调单位成员或聘请专家、中介机构等第三方组成绩效评价组织机构，负责绩效评价工作的组织领导。财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。四、制订绩效评价工作方案财政资金绩效评价方案由财政资金绩效评价组织机构根据评价对象的特点，拟定具体工作方案。工作方案的基本内容包括：评价对象与负责人、评价目的、评价的依据、评价指标、评价标准、评价工作的时间安排、拟采用的评价方法、拟选用的评价标准、需要被评价对象及单位准备的评价资料及相关工作要求。五、收集绩效评价相关姿料评价小组根据需要，采取要求被评价对象单位提供资料、现场勘查、问卷调查与询问等多种方式

3、收集基础资料。基础资料包括绩效评价对象的基本概况、财务信息、统计报表、财政资金使用情况、绩效自我评价报告等。六、对费料迸行审查核实对于收集的基础资料和相关数据，绩效评价小组成员应当深入实地核实有关数据的全面性、真实性，进而整理出可供财政资金绩效评价之用的相关资料和基础数据。七、综合分析并形成评价结论评价资料整理出后，评价小组按照评价方案的要求进行评价工作，并作出评价的初步结论，该结论经评价单位审核后作为提交评价报告的依据。如果在评价工作中遇到疑难问题，可以聘请有关专家予以论证。八、撰写与提交评价报告评价报告是评价工作的成果，也是对被评价对象财政资金绩效情况的结论性报告。财政部门和预算部门开展绩

4、效评价及财政资金具体使用单位应当按照本指南的规定提交绩效报告。预算部门应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。财政部门应当对预算部门提交的绩效评价报告进行复核，提出审核意见。九、评价结果反馈制定评价结果反馈通知书，及时将绩效评价结果反馈到预算单位，与预算单位就绩效评价结果进行积极的沟通，进一步完善评估报告。预算单位根据绩效评价结果，就有关问题积极整改，进一步完善管理制度，提高管理水平，规范支出行为，降低支出成本，增强支出责任。十、建立绩效评价档案绩效评价工作完成后洛责效评价实施机构应进行工作总结,将工作背景、基本情况、初步结论、审核认定结果、评价工作过程中遇到的问题及政策与

5、制度完善建议以书面材料等形式，上报绩效评价组织机构备案。绩效评价组织机构应妥善保管有关资料，建立财政资金绩效评价档案。对于涉及专项资金使用或工程项目的财政资金绩效评价报告及相关数据，应当建立项目库，进行动态性管理，以备对项目后续绩效的进一步评价。附1预算支出绩效评价方案（参考提纲）一、预算支出基本情况1 .预算支出政策背景、目的及依据。2 .预算安排及资金分配情况。3 .预算支出实施内容。预算支出实施的具体内容（或政策受益条件及受益范围）、支出范围、所在区域、资金投向等。如果预算支出在实施期内，内容发生变更，应当说明变更的内容、依据及变更审批程序。4 .预算支出绩效目标。主要包括：预期产出，包

6、括提供的公共产品和服务的数量、质量、时效、成本等方面内容；预期效益，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意程度等方面内容；衡量预期产出、预期效益的绩效指标；其他等方面。5 .预算支出的组织及管理。主要反映预算支出管理的组织结构，包括主管部门及实施部门的各自职责，实施流程及监管机制。6 .利益相关方。明确预算支出利益相关方，分析各利益相关方如何参与预算支出决策、实施及运行。通常包括：主管部门、预算支出实施单位及与之相关的其他政府部门，预算支出的直接、间接受益者，公众等其他利益相关方。7 .其他可能对预算支出绩效产生重要影响的情况。二、绩效评价主要依据结合绩效评价对象

7、具体情况，确定绩效评价的具体依据。三、绩效评价主要内容结合绩效评价对象具体情况，确定绩效评价的具体内容。四、绩效评价指标体系及基础数据表根据预算支出的决策、过程、产出和效益等方面全面设定绩效评价指标；同时设置符合预算支出特点的，能够反映预算支出绩效的基础数据表。对预算支出个性指标中的核心指标要说明其设定理由。五、绩效评价方法绩效评价组应当明确绩效评价所选用的技术方法和工作方法，并说明其理由O六、绩效评价工作的组织与实施1 .明确评价工作负责人及工作团队的职责与分工；2.明确参与评价工作各相关当事方的职责；3.明确绩效评价工作步骤及时间安排，确定每个阶段每个步骤的相关工作，并明确到专人负责。附2

8、*项目经费绩效评价报告（实例模板）一、基本情况略。二、评价情况*部门委托第三方机构对*项目的投入、过程、产出、效益四个方面进行综合评价，绩效评价为80.25分，绩效评价结果为优良。三、主要问题和有关建议（一）绩效目标未进行分解，未明确项目质量标准*预算文件未对本项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，且未对项目质量做出要求。建议：建议在进行项目预算申报时对项目绩效目标通过清晰、可衡量的指标值予以体现，并对项目质量标准做出要求，用以反映项目绩效目标与质量目标的明细化情况。（二）项目结束未进行结案总结及自我评价本项目结束时，*未对本项目执行情况进行总结，未对相关数据进行统计，无法获取本项目结案时准确

9、的指标达标依据；未对本部门完工项目开展绩效自评，无法真实、完整、确认地反映项目执行情况建议：于项目结束时，及时开展项目总结工作并进行自我评价，对项目目标中规定的相关数据进行统计，真实地反映本项目完成情况，对项目执行过程中取得的成绩及发现的问题进行经验总结，为部门后续项目开展提供经验与指导。（三）财务管理有待进一步规范经检查，*项目的资金使用过程未严格按照国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定执行。且项目资金调整未执行审批程序。检查中发现以下财务管理方面问题：（1）附件不完整，无法判断是否为本项目资金支出。如：（2）项目资金未专款专用。如：（3）资金使用不明确，无法判断是否为本

10、项目资金支出。如：（4）本项目涉及资金列支于其他项目，预算经费调整未经过审批。如建议：项目资金严格国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定进行使用，杜绝截留、挤占、挪用、虚列支出，同时规范账务处理，清晰反映专项资金的支出情况。（四）内部控制制度执行不到位经对本项目采购业务进行检查，发现对*内容运营服务项目的竞争性磋商采购未严格按照区采购业务控制流程框架执行，在采购过程中，未按照要求执行拟定委托协议书、发布采购公告、对供应商资格进行审查等程序。建议：项目实施过程中严格执行相关内部控制制度，做到流程的合法合规；对于不切合实际的相关制度规范，从实际出发加以完善。（五）档案管理不到位档案未分项目妥善整理，档案资料分散于科室经办人处，且项目合同台账无法清晰反映各子项目合同的具体金额、签约单位等。建议：及时归集整理档案，避免资料遗失；完善项目合同台账，对各子项目的合同执行情况、详细签约信息进行登记，便于工作人员对项目执行情况进行及时有效的了解。