房地产开发深圳公司财务预算管理制度.docx
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1、房地产开发深圳公司财务预算管理制度第一节总则为了加强公司财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据公司财务管理制度,特制定本制度。第一条本规定主要包括财务预算、审批、控制与反馈。第二条本规定适合用于集团公司以及其控股子公司。第三条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体系。第四条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理。第二节财务预算的管理体制及组织体系第五条分级管理是指各项财务预算指标统一向各部门(子公司)分解、下达;已经下达的财务预算指标由各部门(子公司)负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。各部门(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管
2、理的依据,切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标完成情况。完成或超额完成年度财务指标的部门(子公司),由总部根据有关规定对该部门(子公司)及其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度财务预算指标的部门(子公司),根据不同情节对该部门(子公司)及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任,并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优惠政策上对该部门(子公司)予以区别对待。第六条组织体系(一)计划、预算与考核小组是在公司(集团)总裁的直接领导下的(集团)预算管理的常设机构。其主要职责是:企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给经营者与董事会审核报批的报送权;
3、已获批准预算下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等。(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各部门(子公司)的年度及月度财务预算;向总经办或考核小组、董事长上报财务预算;分解和下达各财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各分部(子公司)的财务预算执行情况,并形成书面文件上报给财务总监或董事长。(三)各分部(子公司)应根据自身的业务情况,负责本单位的财务预算管理工作,编制、上报本企业的财务预算、检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三节财务预算和编制工作期第七条财务预算期指财务预算
4、的执行期。集团的财务预算期为每年1月1日至12月31日。已也为时间单位的预算期为每月1号-30号。第八条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。总部的预算应在预算期上已年度的11月份着手开始编制。月度财务预算应在上月最后一个星期内完成并通过讨论。第四节财务预算的编制内容和编制方法第九条财务预算编制的范围:集团实现全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十条财务预算编制应遵循的原则:合法性、可行性、科学性、客观性和经济性原则。第十一条财务预算编制主要内容:一、总部财务部负责编制总部现金预算、预计损益表、预计资产负债表、管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、各部门(子公
5、司)根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各部门(子公司)销售部门(资产管理部门)负责编制销售(营业)收入、费用预算;2、各部门(子公司)成本管理岗位负责编制成本(开发成本)预算;开发工程预决算情况;3、各部门(子公司)财务部负责编制管理费用预算;4、各部门(子公司)财务部负责编制现金收支预算;5、各部门(子公司)财务部负责编制各部门(子公司)预计损益表、预计资产负债表预算;6、总部企业管理部各部门(子公司)资产管理人员负责编制资本支出预算。由企业管理部牵头负责;7、各部门(子公司)月、季度费用预算;三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算,负责本部门管辖范围
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