问题监管 内控监管全套.docx

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1、问题监管内控监管全套问题监管如果简单把企业供应链分为计划和执行两部分，可以认为供应链执行是被供应计划所驱动，供应计划是被需求计划和订单所驱动，需求计划和订单是被客户和市场所驱动。供应链问题本质上是市场问题。供应链问题监管是对企业供应链各环节、节点运作情况的监督和管控，涉及原料供货商、供应商、制造商、仓储商、运输商、分销商、零售商以及终端客户等多个主体。1 .问题监管组织问题监管是对供应链管理全过程的监管，供应链问题的监管组织一般以供应链管理部为中心，根据各环节、节点的业务情况延伸到对应部11o2 .问题监管内容供应链问题监管主要聚焦于4点：制度规范流程执行问题、产销不协调问题、无价值活动繁多问

2、题、长鞭效应问题。(1)制度规范流程执行问题在供应链管理过程中，企业会制定一系列的制度、规范和流程用来管理各项工作的运行。这些制度、规颊口流程的实际执行情况，直接影响了供应链的运行成果，很多供应链问题的产生来源于对制度的忽视、对规范的乱用、对流程的破坏。(2)产销不协调问题企业在供应链管理过程中最常碰到的问题就是产销不协调，这个问题通常体现为市场销售环节对生产制造环节产品生产效率和产能的抱怨，和生产制造环节对以计划和市场为主的需求预测不准确的抱怨。(3)无价值活动繁多问题困扰企业供应链管理的又一个问题就是无价值活动过多，这个问题反映的是供应链各环节企业之间合作的问题。由于供应商和制造商分别按照

3、各自的周期运转，从核心企业的视角来看，在供应链各环节的衔接上就出现了过多无价值的活动。虽然无价值活动在任一环节都可能出现，但在供应商和制造商的相互协同上更加显著。(4)长鞭效应问题长鞭效应是指在供应链需求传递过程中的一种变异放大现象，信息流从最终客户向原料供应商传递时，准确的信息共享无法实现，每传递一级都经过该传递主体的修改，从而使得信息不断扭曲放大，导致了需求信息出现越来越大的波动。这种信息扭曲放大的过程呈现在图形上，就像一根甩起的长鞭，因此被称为长鞭效应。造成这一异常需求波动变化的原因来自于供应链各环节成员的风险转移，为了妥善应对未来需求的变化，各环节成员倾向于在自身需求预测数值本身加一个

4、修正增量作为向下的订单量，这就导致了层层转移的需求增量。如何克服长鞭效应问题的影响，提高供应链的效率，保证产品交付周期是监管的重要内容。3.供应链问题的解决要点要解决制度规范流程执行问题，要点在于日常活动中的管理，加强各责任主体的权力意识，明确谁负责、谁检查、谁监督的执行范围，不断提高规范化工作的认识水平。要解决产销不协调问题，要点在于计划、市场和生产制造环节的沟通和协调。需求的不确定性一直存在，妥善的利用历史数据做需求预测基础、市场销售环节人员做判断、生产制造做适应才是提高产销协调问题的关键。要解决无价值活动繁多问题、长鞭效应问题，要点在于构建供应链利益的一体化，加强供应链供应端协同，充分利

5、用信息技术实现订单信息、需求信息的共享和沟通。通过实现各级供应商、各级制造商的高度协同，不断提高企业供应链的整体效率。内控监管供应链内控监管是指为保证供应链各环节、节点业务管理活动正常有序的运行，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，而在内部采取的对财务、人、资产、工作流程实行调整、约束、规划、评价和控制的一系列活动。1 .内控监管组织供应链内控监管组织由内控管理部、供应链管理部、审计部共同组建形成，并根据。内控监管的基本机构包含控制环境、会计系统、控制程序三部分，主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。2 .内控检查评价机制和形式内控监管的5大目标为：合理保证企业经营管理

6、合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内控检查评价机制和形式的确定要以实现上述目标为核心,实行整体检查评价和各部门自查两级检查评价机制。整体检查评价包括年度综合检查评价和审计部独立检查评价。各部门自查主要指各部门内控自查。年度综合检查评价是内控管理部对各部门内部控制实施情况的综合检查与评价，每年根据管理需要和外部监管要求，选取一定数量的有关部门行检查评价。审计部独立检查评价是审计部每年对有关部门内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报内控监管组织审定后，作为年度综合检查评价的组成部分。整体检查评价每次检查区间应与上一检查区间衔接，内

7、控管理部与审计部不重复检查同一部门。各部门内控自查由内控管理部和审计部组织的内控综合检查评价，以及责任部门内控流程测试两部分组成。其中，内控综合检查评价至少每年组织一次;内控流程测试至少每半年组织一次。整体检查评价，和各部门自查是日常内控监管的重要组成部分。专项检查评价是专项监督的表现形式，一般是指专项工作在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，内控管理部、供应链管理部、审计部对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的检查评价。3.内控监管建设内控监管建设主要包含4个方面：建立健全管理规范和制度、组织机构控制、预算控制、风险防范控制。(1)建立健全管理规范和制度内控监管在很大程度上取决于规范制度的监督和管控作用。要在国家相关法律法规的范围内不断完善各项规章制度，加快内控监管规范制度体系的建设和实施。(2)组织机构控制组织机构的控制包括组织机构的设置、分工的科学性、部门岗位责任制、人员素质的控制。(3)预算控制预算控制是内部监管的重要组成部分，其内容可以涵盖企业供应链管理活动的全过程，包括计划、采购、生产、物流、销售、售后等诸多方面。(4)风险防范控制在市场经济环境中，企业供应链风险是不可避免的控制问题，要树立风险防范的意识，建立风险评估与管控机制，不断强化企业内控监管能力。