2022年财行税“岗位大练兵、业务大比武”土地增值税考试试卷.docx

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1、金额以及加计扣除共计（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.253 .某有限公司转让商品楼取得不含税收入100O万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。A.30%B.0%C.50%D.60%4 .某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（）万元。A.30B.140C.120D.505 .2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

2、3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.006.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类财行税岗位练兵土地增值税清算培训考试试卷题号一二三四总分得分一、单项选

3、择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）123456789101112131415161718192021222324252627282930L下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户C.因国家建设需要而被政府收回房地产D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产2.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房值额时扣

4、除的是（）。A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D,未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金10 .2022年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2012年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280B.1880C.1895D.194011 .关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除

5、项目金额C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目12 .关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050B.1037

6、5C.10550D.107307 .甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除8 .对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，

7、不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%9 .房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。18. 土地增值税计算过程正确的是OA.确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额B.确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额C.确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额D.确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额

8、、计算应纳税额19. 土地增值税采用的税率形式是（）。A.四级超率累进税率B.五级超率累进税率C.七级超额累进税率D.五级超额累进税率20. 关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）A.土地增值税只针对土地的转让行为征税B.在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税C.土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除D.土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种21.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%13 .下列项目中，不

9、属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用14 .在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除基数的是（）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.房地产开发成本D.与房地产开发相关的管理费用15 .下列哪项成本不属于土地征用及拆迁补偿费扣除内容OA.前期工程费B.土地征用费C.耕地占用税D.劳动力安置费及有关地上公共配套设施费16.土地增值税清算时，不能确认的收入是OA.货币收入B.实物收入C.租赁收入D.视同销售的收入17 .有关土地增值税的收入确认，表述错误的是OA.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、

10、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。B.销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。C.销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。D.已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%25 .下列情况不免征土地增值税的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.合作建房后分房自用的D.企业开发经济适用房项目并出售的26 .以下不属于判

11、断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A.是否取得收入或其他经济利益B.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让的是否为国有土地使用权D.是否拥有对土地的所有权27.以下说法正确的是。A.房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。B.在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，应按占地面积计算分摊C.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。D.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利

12、息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能够提供金融机售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。A.218B.266C.286D.29722 .甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月，甲企业改制重组为有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A有限责任公司在计算土地增值税时扣

13、除的取得土地使用权所支付金额为（）万元。A.0B.500C.530D.80023 .企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额IOoO万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400B.350C.750D.775024 .下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，不正确的是（）OA.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税B.用建造的房地产安置回迂户的，安置用房视同销售处理二、多

14、项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）12345678910111213141516171819201 .土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有OA.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值C.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用D.以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金2 .下列不征收或减免土地增值税的有OA.一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为B.企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更C.以房地产抵债而发生的

15、房地产产权转让的D.将房地产出租3 .下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。28.可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是OA.房地产开发企业开发并销售房地产B.房地产开发企业销售二手房C.个人转让住宅D.房地产开发企业开发并租赁房地产29 .对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是OA.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本