四大咨询顾问教你从小白开始做内控测试（具体实操）.docx

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1、四大咨询顾问教你从小白开始做内控测试（具体实操）内控测试（test）分为穿行测试和控制测试一、穿行测试:就是证明流程环节的每一个环节都是真实存在，你需要把每个环节的表证单都打包，放在该环节的文件夹里,然后编号，这就是穿行测试。注意点:1 .要确定穿行测试的主体（看合同规定），一般合同会规定1-2家作为主体，如果是2家主体，你需要对这两家都进行测试，需要这两家的资料。其他主体的这些资料就不要放了.做完后对照合同和穿行测试输出结果检查一下，看主体是否错乱？是否放了错误主体的资料？2 .穿侧的对象最好是一个，能够从头穿到尾，实在不行，可以选其他的对象替代。例如，资产流程，就用资产A,从招标到采购到盘

2、点，整个流程，你应该向甲方单位要关于资产A的这些环节的资料。如果甲方表示无法提供A的XX环节的资料，你可以让他体用资产B的替代。3 .资料的索取。一般这种项目都会有去年的底稿，去年的穿行测试资料，你可以像甲方要。然后把去年的穿行测试资料列一列，把现在已有的资料列一列，然后把尚需要甲方提供的标色。做一个资料清单，如图。181920212223242526272829303132”WT5.10101jJ 产 W 建制度的5.10102秘织采恰ws2o资产 fiytWTS3.01SfcJKmWTS401 资产总收WT5.403iB产支付WT5404新增费产器务处理WT5406 资产台期.模口语产誉理

3、办法WT5.1-C删1).口资产量办法.Tbl- WTSl-Ce云3版第O次修改）WT5.1-CIt支出覆算&f务字版）WT52-团2022年资本竹产就算融-SOX大冷水器家支架投收决策装WT53JW530L w产NEo31项目筑产品模X开发 ：-22WT53-C.申购144事务依为审技未WTS3C.一皿Jl审报聂缺无即说冷木器泵支关槽反成样报告WT5401WT54-02.单2。心y 17模具稔收得碑图片WT5.4-01-宁美定也旻示a-收单04阅.)人期欲WT54(陪送钱设改造-付款凭近1人一期款WT54(宁吴电路癸购的用22今4月WT54- 熊飒AJ智能瞭衣机SUPer 2S云米Al智隹麻

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5、客户有没有提供这部分的新增资料。内控测试的第一步就是先根据去年的底稿，根据客户已经发的资料，根据底稿的变动，以及控制程序中涉及的资料（见图3）、以及样本量（见图2）这五部分，去制作资料需求清单。确保要的资料的种类覆盖全面，数量符合要求。（尽量一次列全，否则一次次要，客户会很烦，你也会很乱）这是项目前两天的工作内容。索取资料是这个项目最难的地方，你一定要对需要的资料非常清晰，而且要做好长时间沟通，催促客户提供资料的准备。你要对接多个部门，多个人员，要做好资料的分类，命名管理，而且因为客户命名不统一，你需要多问，XX材料到底是什么，和去年有没有对应？二、控制测试（也称为关键风险点测试，细节测试）控

6、制测试就是针对哪些容易出问题的点，进行测试。注意点主要有：1.样本量到底要取多少样本量？取决于样本的发生频率，和审计发生时间，如下图所示业务控制分类和发生频率，抽取一定数量的样本进行测试1海对业务况一美键控0L,.控制类别频次样本系统控制不适用1人工控制每年1每半年1每季2每月2每周3每日25抵日数次25,耳匚不规律发生10%,至少一个，最多不超辽25个如果是每D发生的和不规律发生的，需求的样本就是25个乘以开始审计时占全年的比例。例如现在是7月份,那就是25*力12。如果客户提供不了这么多样本，就提供客户能提供的最大样本量。测试程序基本上沿用去年底稿，具体可以和经理确认5 6-02物产委外继

7、修办公设务：当办公设备发生故I后，由使用郁门人员在OA系疑发起康修需求单，资产管理员收到雄修需求后，判断攒坏情况，授坏情况严重,需进行委外维修的，通知设需供应商维修机那.保修期内设备为免费维修,保修期外设备由设备供应商维修完毕后付费用清单，资产管理员申请付设备类：多为自行维修,没有委外维修的情况发生.模具类；当模具处于保质期内时.由OEM工厂通过微fSt邮件提交维修申请至模具工程师，校具工程师通知模具生产厂维修；当模具超过保修期时,由OOf工厂通过常信群如件提交缰修申请至研发工程昨.由研发工程师报模具生产厂缰修申请,檀具生产商发送维修报价单至模具管理员，由模具管理员与财务部、模具生产厂沟通价格

8、，确定最接报价单.在“模具雄修申请”嫌质皎中燃出意见；除后研发代理研发负责人签字必认，最后流程发起人给到釜完字的表格给到模具管理员,接具管理员通过OA系狡媾写维修合同报财务部审核，研发负责人南批,审样本总体敷：！/较率不定期祥本5抽祥方法：筋中随机抽样涌试程序：qMlKT4盒闩1公司是否建立委外维修申请的双危业务流程2模Il委外维修前是否提交申请并取得适当审枇_3_IfiM1冰箱BoSS EPS模具改模申谪单（多充极具）2.冰箱BoSS版金授具议投申谓单QoL-A-L-S- 成功安1 成功失效务建筮少研发经理审批 缺少研发好理审枇3:冰箱BOSS吸金发泄横具改横申请单4洗衣机M IOKG注至和金模具改校申诫单（3成功失败 成功I失败缺少研发纹理审批缺少的发纹理审批5洗衣机M 2T注变慢具改慢申调单（2套）成功成功6洗衣机洗干套长注曳模具改模申请单（8套）成功成功备注在审阅期间,办公资产、设代资产无姜芬维修发生知乎寂寂若离洲试结论I5.6-02成功图3这里A对应测试程序的1,B对应测试程序的2,如果测序程序中的1测试结果成功，在A栏就写成功，否则写失败，并在备注写明失败原因。如果没有样本，需要在备注栏（单独的），写明没有样本。只要有一个样本的控制测试没有成功，测试结论就是失败。以上就是内控测试的具体操作。