国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务3课后自测终结性网考答案.docx

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1、国家开放大学电大一平台审计学形考任务3课后自测终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。形考任务三：课后自测第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在织上、经济上、工作过程中保持独立。（对）自测2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）.【答案】经管权监督是整个管理控制的有机环节；经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离；经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。【答案】立法式自

2、测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动勺真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对）自测5.审计总目标是围绕（D）而界定的。【答案】财务报表审计自测6.（）是审计的基本职能。【答案】经济监督第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）【答案】审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计准则是确定和解脱审计责任的依据；审计准则是评价审计质量的依据自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）【答案】国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力；国家审计机关和审计人员开展审计

3、工作时，必须遭照国家审计基本准则进行自测3.注册会计师执业;准则适用于（）.【答案】民间审计组织的审计自测4.国注册会计师执业准则体系可以分为：（）【答案】相关服务准则；质量控制准则；鉴证业务准则正确自测5题目L判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层上考虑。民事责任追究与否与以O为依据的判断直接相关。【答案】结果自测5题目2注册会计师承担法律责任的形式有（）【答案】刑事责任；民事责任；行政责任自测6题目L下列提法中，不正确的是OO【答案】如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼自测6题目2.为规避法律责任诉讼，审计人

4、员应采取以下措施。【答案】投保职业责任险；保持职业怀疑态度；遵守职业准则；审慎选择审计客户第三章学后自测第三章学后自测自测1.下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）【答案】如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：会计报我用目名称会L报表用目名存金磔贲产总计28COOCOO王营业务收入220CgOo段东权益合计15808。的!强200C030要求:如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净

5、资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。【答案】10万元自测3题目L下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）【答案】在既定审计风险水平卜.，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）【答案】重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目LM注册会计师负责对丙公司20义9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师甬常采用的审计程序是（）.【答案】实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响

6、的金额、比率和趋势自测4题目2.注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会十师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风金评估程序有（ABC）.【答案】询问甲公司管理层和内部其他人员；实地查看甲公司生产经营场所和设备；检查文件、记录和内部控制手册自测5.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师呵以通过提高审计程序不可预见性予以应对,下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（D）。【答案】进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007

7、年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）.【答案】注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章学后自测自测1.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是。.【答案】审计业务约定书自测2.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是0。【答案】甲公司提供的银行对账单自测3题目1.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）.【答案】重要会议记录（复印件）；公司章程复印件；企业营业执照、批文等复印件；与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中,符合三级包核制度要求的有（）.【答案】如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行；项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核；部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核