深圳怡亚通公司的财务管理方案设计.docx

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1、一、深圳市怡亚通供应链股份有限企业基本状况及行业分析（一）企业的基本状冽批注KSl:要简洁,且能让读者懂得这家的各方面的/状况如这几年及2023年过得怎样深圳市怡亚通供应链股份有限企业成立于1997年，任2007年11月5日在深圳证券交易所发行人民币一般股31,000,000股，每股发行价人民币24.89元,注册资本变更为人民币123,574,258元，每股面值人民币1元。险司于2023年/1批注的卜删除11月13日在深圳证券交易所上市，由深圳市怡亚通商贸有限企业整体变更设置H勺股份有限企业。帔东为联合数码控股持有61,191,824股，占总股东的66.10%：SAIFllMaUritiUS持

2、有20,620,288股，占总股本的22.27%；联合精英科技持/V批注KS3：不必要，删除有8,498,688股，占总股本的9.18%；KingEXPreSS持有1,131,739股，占总股本的1.22%；创新股持有哦1,131,739股，占总股本的1.22%。深圳市怡亚通供应链股份有限企业是中国率先与国际接轨的供应链服务商之一，并致力于成为“全球最优秀的专业供应链服务商”。企业总部设在深圳，员工IOoo余人。目前全球共拥有9家分企业、18家子企业，并在全国各大中都市设有物流分拨中心和物流节点，建立了遍及中国重要经济区域H勺全方位的保税物流平台，并积极发展海外市场，形成覆盖全国、辐射全球的供

3、应链服务网络。企业在全国27个大都市设置了物流配送中心，成为了目前国内唯一全面入驻全国保税物流园区的供应链企业。目前已与多家国内、国际著名的企业建立了良好的业务关系，客户包括多家“世界500强企业”如PhiliPs、Cisco.Arrow.英迈国际等，以及清华同方、康佳等国内骨干企业。怡亚通运用先进的信息技术，整合全球资源，融商流、物流、信息流、资金流于一体，搭建了全方位一站式供应链服务平台，专业承接企业非关键业务的外包一一物流外包、商务外包、结算外包、信息系统及数据处理外包，提供以采购执行、分销执行为关键的多样化服务产品，包括进出口通关、供应商管理库存、虚拟生产、DC、国际物流等，为企业提供

4、进出口通关、国内物流及流通加工（增值）、仓储、保税物流、产品营销支持、国际采购、供应商库存管理（VMI）、虚拟制造、协助外包、国际维修中心（RMA）、B2B供应链联盟、供应链处理方案征询等服务，与股东单位和其他关联方之间不存在同业竞争。企业具有完整的业务系统,可以面向市场自主经营，不存在受制于股东单位及其他关联方的状况。协助企业提高供应链效益，推进企业供应链创新。自1997年企业成立以来，业务迅速扩张，平均每年以约40%的年复合增长率H勺迅速增长。2023年企业实现业务量约127亿元，较2023年增长38.05%。2023年企业实现业务量约182亿元，较2023年增长43.31%,怡亚通过去三

5、年平均销售增长率为215.18%,在所有上市企业排名（48/1710）,怡亚通过去三年平均盈利能力增长率为29.25%,在所有上市企业排名（726/17】0）。企业具有较强的行业竞争实力，是“中国物流百强企业”、“中国民营物流企业30强企业”、“中国进出口200强（2023-2023）企业”、“中国发展最快物流十强企业”、“中国最具投资价值企业50强”、“深圳市民营企业50强企业”、“深圳市首批十三家重点物流企业”、“深圳十大创新物流企业”、“深圳海关纳税十佳企业”。2023年8月被美国福布斯杂志批注1B4:从这个点阐明更好些评为“2023中国顶尖企业100强”第25位。I（二）企业在行业的状

6、况中国目前与物流及供应链有关的总支出约4,800亿美金左右，物流及供应链成本占GDP的比重为20%左右，市场的潜力很大，70%的物流及供应链外包服务提供商。在过去的三年中，年均业务增幅都高于30%。整个中国现代物流及供应链管理外包。服务市场2023年至2023年的年增长率到达25%。推进中国现代物流及供应链管理外包发展的重要原因，首先在于跨国企业正在将更多的业务转向中国，并通过外包广泛的物流功能来减少供应链成本；另一方面是中国企业面临着减少成本和愈加关怀关键竞争力的压力而增长了物流及供应锥外包的需求；最终是政府的鼓励措施也是刺激中国现代物流及供应链管理外包市场迅速发展的重要原因。中国经济持续高

7、速发展，为现代物流及供应链管理外包服务行业的迅速发展提供了良好的宏观环境。中国国际贸易额的成倍增长，20232023年中国商品进口年复合增长率为28.3%,商品出口年复合增长率为30.1%,这为物流及供应链管理服务提供了业务基础。物流及供应链业务外包意识加强，物流及供应链外包业务爆炸性增长为我司业务拓展提供了直接机会。目前，中国超过90%的外资企业有物流及供应链外包需求，国内也有越来越多的企业开始向物流及供应链外包发展。20232023年中国物流及供应链市场价值年复合增长率将到达29.5%。到2023年，中国物流及供应链市场价值将到达6,750亿美元，仅次于美国，将成为全球第二大物流及供应链管

8、理服务市场。目前，中国现代物流及供应链管理服务行业供应商功能单一，增值服务微弱。物流及供应链外包服务商的收益85%来自基础性服务，如运送管理和仓储管理，增值服务及物流信息服务与支持物流H勺财务服务的收益只占15%0增值服务重要是货品拆拼箱，重新贴签/重新包装，包装/分类/并货/零部件配套，产品退货管理，组装/配件组装，测试和修理。中国现代物流及供应链管理服务行业市场还相称分散，企业规模小，地区集中度高，80%的收益都来自长江三角洲和珠江三角洲地区。中国现代物流及供应跳管理外包服务行业在国内还处在初级发展阶段，未来发展潜力十分可观，前景广阔。二、分析目的、分析措施、信息来源（一）分析目的企业财务

9、报表是企业生产经营状况的一种综合反应，分析财务报表是企业外部人员理解企业、分析企业生产经营状况的一种窗口。通过度析深圳市怡亚通供应链股份有限企业2023年至2023年这四年的重要财务指标进行趋势分析，揭示这一上市企业的财务状况发展趋势，这不仅对改善企业的财务状况有协助，并且也为深入分析企业的投资价值提供财务上的支持。（一）分析措旅J/批注昭：根据目的,理解教材中简介的措施进行修1、比较法：比较法是通过财务指标之间数量上的对比，揭示指标数量间的差异，定性地得出结论的措施，应用的财务指标可以是绝对指标，例如财务报表上的原始数据，也可以是相对指标，比较分析法根据其比较基准的不一样可以有多种比较指标，

10、不一样年度同期的比较。2、指标分解法：指标分解法重要是指将一定的综合指标分解为各分项指标，然后再层层划分，直到找到影响该指标值的最底层原由于止的一种分析措施。通过这样的分析，就可以找到影响该指标的基础原因，为怎样改善该指标提出合理的提议。（三）信息来源阐明怡亚通企业2023-2023年四年的年度汇报来源于深圳市证券交易所，企业有关的背景资料来自企业的官方网站，网址为，数据基本真实。三、企业重要财务指标趋势分析（一）偿债能力趋势变化分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率指标:项目、2023/12/312023/12/312023/12/312023/12/31流动资产11,903,719,752

11、8,579,490,5894,893,122,6416391,205,310流动负债11,357,848,2497,807,520,1703,904,547,3235,409,609,167流动比率1.051.101.251.18（2）速动比率指标:资产2023202320232023流动资产货币资产7,764,575,4396,072,018,7822,818,561,2464,888,269,196交易性金融资产44,377,06131,259,36070,397,4872,101,601应收票据175,157,931184,682,175241,475,995399,697,676应收账

12、款2,577,755,2541,571,206,3811,258,175,342819,685,512预付款项454,951,921160,939,559201,667,50725,647,286应收利息76,469,11643,577,40459,196,31056,199,205其他应收款156,289,98254,333,81754,720,48333,740,389存货654,143,048461,473,Ill188,928,271165,864,445流动资产合计11,903,7198,579,490,5894,893,122,6416,391,205,310流动负债11,357,

13、848,2497,807,520,1703,904,547,3235,409,609,167速动比率1.011.041.201.15根据趋势分析图可以得出:批注KS6:如下有类似问题，一并修正流动比率：I由上表可看出，I企业近四年一期流动比率逐年上升且均不小于1。2023/1批注EMS力：删除年以来，我司扩大了虚拟生产业务和实体网点的迅速消费品采购销售业务规模,导致存货占比不停上升。企业的存货和应收账款虽然上升，不过存货和应收账款只占有部分的流动资产。企业主营业务为供应链管理服务，其中包括仓储、运送、进出口通关等服务。由于供应链管理服务是通过整合当中的J环节为客户提供一站式的服务，因此，我司目

14、前重要是通过外包方式加以整合来提供一站式的服务。因而我司固定资产较少，流动资产占的比例大。此外，由于我司于2023年收购伟仕控股部分股权，因此导致可供发售金融资产占比增长。速动比率，速动比率和流动比率趋势同样，都在逐年上升并且均不小于Io表明企业可以立即用于偿债的速动资产有了明显日勺增长。并且偿债能力最强的货币资金有了明显的增多，明显的在流动资产中所占的比率较重。从对流动比率和速动比率的分析可得出，企业短期偿债能力较强、较为稳定。除了满足平常生产经营的流动资金需要外，尚有足够的财力偿付到期短期债务。2、长期偿债能力分析(1)资产负债率和产权比率指标:度项目2023202320232023负债总

15、额11,373,718,9297,823,734,4253,908,440,3775,409,900,909资产总额12,860,828,1069,148,100,6805,123,224,9506,518,624,780资产负债率88.44%85.52%76.29%82.99产权比率7.655.913.224.88(2)利息保障倍数指标:、_年度项目2023202320232023息税前利润121,434,86680,803,661151,448,48881,267,302利息支出222,931,37073,306,554221,494,056164,797,974资本利息0000利息保障倍数0.541.100.680.49长期偿债能力指标分析费产负债 rlt利色保号信效 2007 20M