现场审计负责人必备的6项核心能力.docx

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1、现场审计负责人必备的6项核心能力现场审计负责人、主审，是审计项目的主要参与者之一，是审计组组长的受托责任人，也是现场审计的第一执行者。从审计项目计划立项到现场实施、质量控制、报告总结，再到成果转化、归档立卷，主审的工作贯穿其中各个环节。一个主审当得合格与否，能力是否具备，关系到审计目标能否如期实现,关系到审计质量的好坏。要做一名合格的主审，必须具备以下六种能力：一是胸怀大局的政治能力“功崇惟志，业广惟勤。”省审计厅关于审计项目高质量建设的若干意见及配套办法明确要求，要用新思想新理念引领新时代审计项目高质量建设。这对新时代审计组主审提出了更高的政治站位要求，必须具备过硬的政治素质，保持敏锐的政治

2、意识，在审计项目中坚定立场、履行职责。一名合格主审，必须牢牢坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想指导审计工作，旗帜鲜明地将围绕中心、服务大局的理念贯穿审计实施的全过程，以审计视角密切关注贯彻各项中央、省市重大政策落实落地。二是深谋远虑的规划能力“为之于未有，治之于未乱。”为了保证实施效果，必须未雨绸缪，科学合理地做好规划。如在财政预决算审计项目开始之前，要进行周密地调查了解，搜集被审计单位的公开资料和以前年度审计报告资料，全面琢磨研究清楚该单位的各方面特点情况，包括财政预决算公示信息、土地划转公示信息、诉讼记录、工商信息、法院强制执行情况以及辖区内大型国有企业股权结构情况等。主审在详细研究分

3、析后，需要编制出有针对性、有重点、具操作性的审计实施方案。为了保证审计现场时间得到充分利用，主审在制定方案过程中，要配合组长理清审计思路，确定审计重点，避免面面俱到。同时，主审还需要协助组长安排好其他成员现场分工，分好责任清单和时间节点,谋定快动、蹄疾步稳，在实施中注重把握进度、保证实施效果。三是善于发现的捕捉能力审计要善于发现问题，审计人员应该做到“善于思，敏于行”。对于主审而言，必须要有善于发现的捕捉能力。一方面,要有嗅觉敏锐的观察能力，也就是敏锐的查找问题的“嗅觉”；另一方面，要有明察秋毫的判断能力，面对浩繁的资料，善于从中抽丝剥茧地找出关键性问题。在审计取证、征求意见、研究认定反馈意见

4、等各个环节，主审都需要和被审计单位、第三方人员询问和沟通，对于一个善于发现问题，善于捕捉问题的人来说，沟通的过程可以获取大量的信息，关键的信息往往成为发现问题的捷径。每名合格主审都是从一名普通审计人员逐渐成长起来的，要成为合格主审，查找问题的专业素养需要在审计现场做个“有心人”，更需要一个长期的积累，如海绵般不断汲取知识和经验。四是勇于突破的攻坚能力“千磨万击还坚劲，任尔东西南北风。”每一次审计都是一次挑战，也是一次知识储备扩展、能力仔细打磨的过程，每开展一个项目，都是对新领域专业知识的“从零开始”o一位老审计曾说过，“每到一个新单位开展项目，审计人员要先当学生，在离开被审计单位之前，要成为他

5、们的老师，这样才能发现他们的问题。“所以要当合格主审，必须要突破自我，先过“当学生，这一关，必须对被审计单位所处的制度环境、适用法规、专业知识、改革背景等资料全盘熟悉、掌握。除了学习方面的挑战，勇创精品也是一项不易的挑战。为了创造精品,就必须对标一流，迎难而上，突破自我，积极争创优秀审计项目，这是一名合格主审具有突破和挑战精神的具体体现。五是沉稳细致的执行能力“图难于其易，为大于其细。”一名合格主审参与实施审计全过程范围之广、节点之多，这一点是超过了审计组组长的,组长往往在审定实施方案、确定重点事项、组织安排各个审计程序上发挥重要作用，但是组长不会“事无巨细”，主审在审计过程中除了担任组长意志

6、的执行者的角色以外，还要把控审计质量生命线，以高度责任心严禁细致地落实。从审计计划立项阶段，到现场实施过程、报告总结阶段，再到成果转化、归档立卷，主审的工作贯穿其中每个环节。主审的任务之一就是严格执行审计事项，以“绣花针”功夫高质量、依法依规实施各个环节，把握充分性和适当性，降低审计风险，避免执法风险。六是以身作则的担当能力“骐骥之速，非一足之力也。”一名合格主审除了能自我严守职业操守，坚守底线，不越红线，同时也要能在组内以身作则，更重要的是以点带面，在整个审计组形成一种良性的、步调一致的氛围，充分实现审计组整体的协作效果。特别是在报告阶段，面对重大事项的保密、与被审计单位的有效沟通、按计划落实时间节点等方面，主审都必须扛住担子、顶住压力、稳住阵脚，以标兵之姿引领审计组成员和衷共济，葆守审计人的初心和使命，锁定审计目标，坚持审计标准，不打折扣地完成审计任务，实现审计的全方位价值。