债务重组会计做账模板及账务处理分录.docx

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1、债务重组会计做账模板及账务处理分录做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可

2、以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）债务重组会计分录一.用金融资产清偿债务1 .债务人的账

3、务处理借:应付账款（账面价值）贷:其他债券投资等（账面价值）投资收益（差额）借:其他综合收益贷:投资收益（或相反分录）2 .债权人账务处理借:其他债券投资（公允价值）坏账准备贷:应收账款投资收益（差额）二、以非金融资产清偿1 .债务人的账务处理借:应付账款贷:库存商品等（账面价值）应交税费应交增值税销项税其他收益债务重组收益（差额）2 .债权人的账务处理借:库存商品（债权公允进项税+直接相关税费）应交税费应交增值税（进项税）坏账准备贷:应收账款银行存款（支付直接相关税费）投资收益（差额，放弃债权公允价值与账面价值差额）三.债务转为权益工具1.债务人的会计处理借:应付账款贷:股本资本公积资本溢价

4、投资收益2.债权人的会计处理Q）债权转为对合营企业与联营企业投资借:长期股权投资（公允价值+相关税费）坏账准备贷:应收账款银行存款（直接支付相关税费）（2）债权人将债权转为对子公司的权益性投资借:长期股权投资（取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额+最终控制方收购并合并方时形成的商誉）坏账准备贷:应收账款资本公积-股本溢价（也可在借方）（3）债权人将债权转为对子公司的权益性投资（非同控）借:长期股权投资（放弃债权公允价值）坏账准备贷:应收账款（4）债权人将债权转为其他权益工具投资借:其他权益工具投资（公允价+交易费用）坏账准备贷:应收账款银行存款（支付交易费用）投资收益（差额）