债务重组的会计做账分录模板.docx

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1、债务重组的会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、以金融资产清偿债务1.债务人的会计处理借：应付账款等（债务的账面价值）贷：其他债权投资等（偿债金融资产账面价值）投资收益（差额）借：其他综合收益贷：投资收益或相反分录2.债权人的会计处理借：其他债权投资（公

2、允价值）贷：应收账款等投资收益（差额）二、以非金融资产清偿债务1.债务人的会计处理借：应付账款等贷：库存商品（转让资产的账面价值）应交税费应交增值税（销项税额）其他收益债务重组收益（差额）2.债权人的会计处理借：库存商品（放弃债权公允价值增值税进项税额+直接相关税费）应交税费应交增值税（进项税额）坏账准备贷：应收账款等银行存款（支付的直接相关税费）投资收益（放弃债权公允价值与账面价值的差额）三、债务转为权益工具（一）债务人的会计处理借：应付账款等贷：股本（实收资本）资本公积.股本溢价（资本溢价）投资收益（二）债权人的会计处理（1）债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资借：长期股权投资

3、（放弃债权公允价值+直接相关税费）坏账准备贷：应收账款等银行存款等（支付的直接相关税费）投资收益（放弃债权公允价值与账面价值的差额）（2）债权人将债权转为对子公司的权益性投资（同一控制）借：长期股权投资（取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉）贷：应收账款等资本公积.资本溢价或股本溢价（差额，可能在借方）（3）债权人将债权转为对子公司的权益性投资（非同一控制）借：长期股权投资（放弃债权的公允价值）坏账准备贷：应收账款等投资收益（放弃债权公允价值与账面价值的差额）（4）债权人将债权转为其他权益工具投资借：其他权益工具投资（其他权益工具投资的公允价值+交易费用）贷：应收账款等银行存款（支付的交易费用）投资收益（差额）