公立学校会计做账分录模板.docx

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1、公立学校会计做账分录模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科

2、目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）公立学校会计分录1 .利用自有资金与其他教育机构联营开办一个留

3、学服务培训中心，但是无权决定被投资单位的财务和经营决策财务会计分录借:长期股权投资留学服务中心贷:银行存款单位自有存款2 .收到授权支付额度，用于日常公用费用和人员经费财务会计借:零余额账户用款额度贷:财政拨款收入公共财政预算拨款3 .收到授权支付额度，用于信息网络建设项目和设备购置财务会计借:零余额用款额度贷:财政拨款收入公共财政预算拨款4 ,购买信息网络软件借:无形资产软件贷:零余额账户用款额度5,学校购买修缮材料，物理实验室材料借:库存物品修缮材料库存物品物理实验室材料贷:银行存款单位自有存款6 ,购买打印机借:固定资产打印机贷:零余额账户用款额度7 .购买通用办公设备，款项通过财政直接

4、支付方式付清借:在建工程通讯设备贷:财政拨款收入公共财政预算拨款8 .通讯设备安装完工借:固定资产通讯设备贷:在建工程通讯设备9 ,从零余额账户提取备用金借:库存现金单位自有资金贷:零余额账户用款额度10 .员工预借差旅费借:其他应收款贷:零余额账户用款额度11 .接受企业捐赠图书馆图书一大批借:固定资产图书贷:捐赠收入图书12 .将学校一部分书籍捐赠给乡下学校借:资产处置费用固定资产图书贷:固定资产图书13 .用自有资金购入国库券6个月借:短期投资国库券贷:银行存款单位自有存款14 .用闲置的体育用品进行对外投资，收到部分补价借:长期股权投资银行存款自有资金固定资产累计折旧贷:固定资产体育用

5、品其他收入非专项资金收入固定资产处置15 .转让非专利技术，款项以后需要上缴国库借:资产处置费用无形资产无形资产累摊销贷:无形资产非专利技术借:银行存款单位自有存款贷:应缴财政款非税收入国有资产有偿使用收入16 .将15笔的款项上缴财政借:应缴财政款非税收入国有资产有偿使用收入贷:银行存款单位自有存款17 .盘盈固定资产借:固定资产化学实验设备贷:以前年度盈余调整18 .盘盈设备的处理借:以前年度盈余调整贷:累计盈余19 .融资租入物理实验设备，分期支付，财政直接支付运输费借:固定资产物理实验设备贷:长期应付款财政拨款收入公共财政预算拨款20 ,收学生款项用于买作业本借:库存现金受托代理资产贷

6、:受托代理负债作业本费2：L计提本月社保借:业务活动费用社会保险单位管理费用社会保险贷:应付职工薪酬社保22学校支付个税借:其他应交税费应交个人所得税贷:财政拨款收入公共财政预算拨款23 .购入教学用具借:库存物品教学用具贷:应付账款24 .学校收到捐款，专门用于奖助学借:银行存款单位自有存款贷:捐赠收入奖励助学25 .学校将闲置办公楼出租，收到租金借:银行存款单位自有存款贷:租金收入固定资产出租26 .学校收到学生期末考试考务费，用于命题，印刷试卷，监考等借:库存现金单位自有现金贷:事业收入非专项资金收入考务费27 .支付水费电费借:业务活动费用水电费贷:零余额账户用款额度28 .奖励优秀学

7、生和补助贫困学生借:业务活动费用奖励金业务活动费用助学金贷:银行存款单位自有存款29 .采购书本借:经营费用书本贷:银行存款单位自有存款30 .员工报销差旅费借:业务活动费用差旅费贷:零余额账户用款额度其他应收款3：L领用物理实验材料借:业务活动费用实验耗材费用贷:库存物品物理实验材料32 .学校自动化信息系统维修借:业务活动费用维修费贷:财政拨款收入公共财政预算拨款33 .支付印刷费借:业务活动费用印刷费贷:零余额账户用款额度34 .领用教学文具借:业务活动费用办公费贷:库存物品教学文具35 .发放遗属生活补助借:单位管理费用对个人和家庭补助支出生活补助贷:财政拨款收入公共财政预算拨款36

8、.支付食堂餐费借:业务活动费用食堂伙食费单位管理费用食堂伙食费贷:银行存款单位自有存款37 .计提工资借:业务活动费用工资单位管理费用工资贷:应付职工薪酬工资38 .计提固定资产折旧借:业务活动费用固定资产折旧贷:固定资产累计折旧39计提摊销借:业务活动费用无形资产摊销费用贷:无形资产累计摊销40.结转年末未使用的授权支付额度借:财政应返还额度贷:零余额账户用款额度4：L计提单位应交所得税借:所得税费用贷:其他应交税费单位应交所得税42 .结转行政事业盈余收入借:财政拨款收入公共财政预算拨款捐赠收入图书捐赠收入奖励助学其他收入处置固定资产租金收入固定资产出租事业收入非专项资金收入考务费贷:本年盈余行政事业结余43 .结转行政事业盈余支出借:本年盈余行政事业结余贷:业务活动费用资产处置费用单位管理费用所得税费用44 .结转本期盈余借:本年盈余行政事业结余贷:本年盈余分配45 .结转累计盈余借:本年盈余分配贷:累计盈余