出纳一般做账模板分录.docx

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1、出纳一般做账模板分录做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编

2、码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 ,对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）零基础学出纳一.出纳的概念和目的1.出纳概念:出纳的工作是管理

3、货币资金、票据、有价证券等的进和出的一项工作。2.出纳目的:让单位的钱来的清清楚楚，用得明明白白二.出纳的职责及内容1.管理资金收付2.办理银行接口业务3 ,管理账簿凭证及相关资料4 .管理贵重物品5 .其他协助性工作三.工作流程1.收款程序审核收款依据（原始单据）收取款项开据收款收据（根据需要）原始凭证加盖现金收讫或者银行收讫章填制记账凭证登记现金日记账或银行日记账记账凭证传递下岗位2 .付款程序审核付款依据支付款项原始凭证加盖现金付讫或者银行付讫章填制记账凭证登记现金日记账或者银行日记账记账凭证传递下一岗位3 .原始凭证审核(1)看抬头看是否与本单位名称相符(2)看填制日期看是否与报账日期

4、相近(3)看用途看是否与真实业务相匹配(4)看财务签章(发票专用章或者财务专用章)看是否与原始凭证企业或者单位名称相符(5)看金额，看金额是否正确，完整(6)看大，小写看大小写是否一致(7)看脸面看有无涂改、刮擦、纸贴的现象四.日常业务1 .从银行取备用金流程:查询银行余额登记现金支票使用簿填写现金支票申请盖财务章法人章去银行取现填写付款凭证登记现金银行日记账将付款凭证及后附现金支票存根传递给会计借:库存现金贷:银行存款2 .员工借款流程:员工填写借款单员工找部门领导财务负责人等签字找出纳借款出纳工作流程:审核借款单各项是否填写完整给员工付款登记借款台账在借款单上盖现金付讫或者银行付讫章填写记

5、账凭证将记账凭证传给会计借:其他应收款贷:库存现金或者银行存款3 .支付原材料款流程:核对付款单据支付货款填写付款记账凭证将付款凭证传递给会计借:原材料应交税费应交增值税进项税贷:银行存款以收到现金贷款为例子：借：银行存款库存现金贷：应收账款如果未做销售处理，分录为：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-应交税费一应交增值税（销项税额）应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账

6、损失处理。企业应设置应收账款科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置预收账款科目的企业，预收账款也在应收账款科目核算。借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。核算日常业务产生的应收账款企业因销售商品提供劳务形成的应收账款，应当按照应收金额，借记应收账款科目，贷记主营业务收入或其他业务收入科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交税费-应交增值税（销项税额）科目，收回应收账款时，按收回金额，借记银行存款或库存现金科目，贷记应收账款科目。收到现金怎

7、么做账企业经营过程中收到现金的主要情形及会计分录有以下几项：1.收到股东投入现金的会计分录：借：实收资本（或股本）贷：库存现金2、收到销售资金的会计分录：借：库存现金贷：主营业务收入3、收到客户归还所欠前期货款的会计分录：借：库存现金贷：应收账款4、从银行提取现金的会计分录：借：库存现金贷：银行存款目前我国企业会计制度及支付结算办法的规定了现金的使用范围，超出现金使用范围的要采用转账方式办理结算：L支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项；3在转账金额起点（一般为100O元）以下的零星支付款项；4.确需现金支付

8、的其他支出。收入没收到现金要怎么做账啊借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）贷:应收账款收到现金怎么做账？比如收到当天的营业额该怎么做账？收到现金，对出纳人员来说，需要的工作如下：L收到现金，根据现金款项的业务性质，比如营业收入、还款等，编制记账凭证例如收到营业收入1170元应该借现金1170贷：营业收入1000贷：应交税金-应交增值税170,税率是17%;作记账凭证的同时应该登记现金日记账，下午下班，现金应该存入银行，并作记账凭证：借银行存款1170贷现金1170,也要同时登记现金日记账和银行存款日记账,现金应做到日清月结。你好,我们公司支付现金是由银行出纳将现金从银行中提出,交给现金出纳，现金出纳收到现金是交给银行出纳两个出纳专门用一本签收本作现金的签收记录就行了。会计就凭证现金支票和现金进账单来作现金的收付。收回对外投资收到现金怎么做账！收回投资收到的现金，不仅包括收回的投资的本金也包括利息股利等。借：现金贷：长期股权投资投资收益收到现金收入，没有发票怎么做账和有票收入一样做账纳税申报时单独计入无票收入一栏同时收到现金，销售发票怎么做账借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）