加油站会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）.docx

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1、加油站会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，

2、调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）1.定制加油卡借:销售费用加油卡贷:银行存款

3、2 .支付采购92号汽油预付款借:预付账款3 .制定员工防静点工作服借:销售费用劳保费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款4 .报销安全杂志费借:销售费用办公费贷:银行存款5 .报销加管部电话费借:销售费用电话费应交税费应交增值税进项税6 .采购加油站便利店商品借:库存商品包装食品库存商品软饮料应交税费应交增值税进项税贷:银行存款7 .采购92号汽油入库借:库存商品92号汽油应交税费应交增值税进项税贷:预付账款8 .采购汽油支付运费借:销售费用运输费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款9 .交上月增值税借:应交税费未交增值税贷:银行存款10 .交上月附税借:应交税费应交城市维护建设税应交税费应

4、交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷:银行存款11 .采购促销品玻璃水，抽纸等借:库存商品促销品应交税费应交增值税进项税贷:银行存款12 .支付加油机维修费借:销售费用维修费贷:银行存款13 .报销加油站全体员工安全知识培训费借:销售费用职工教育经费贷:应付职工薪酬职工教育经费借:应付职工薪酬职工教育经费14 .支付员工体检费借:管理费用福利费销售费用福利费贷:应付职工薪酬福利费借:应付职工薪酬福利费贷:银行存款15 .支付消防灭火器材借:周转材料低值易耗品消防器材应交税费应交增值税进项税贷:银行存款16 .领用消防器材借销售费用低值易耗品贷:周转材料低值易耗品消防器材17 .卫生局收取加

5、油站卫生费借:销售费用办公费贷:银行存款18 ,支付本月过磅费借:销售费用过磅费贷:银行存款19 .汇总收入借:库存现金其他货币资金POS机或微信或支付宝合同负债加油卡贷:主营业务收入加油类其他业务收入便利店应交税费应交增值税销项税20 .销售加油卡借:库存现金其他货币资金贷:合同负债加油卡21 .结转加管部成本借:主营业务成本贷:库存商品92号汽油库存商品95号汽油22 .结转便利店成本借:其他业务成本贷:库存商品软饮料库存商品包装食品23 .促销品结转成本借:销售费用促销费贷:库存商品促销品24 .摊销加油站装修费借:销售费用装修费贷:长期待摊费用装修费25 .计结转本月增值税借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费未交增值税26 .计提本月附加税借:税金及附加贷:应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加28.结转损益借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用等