服装服饰批发零售商贸公司会计做账分录模板.docx

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1、服装服饰批发零售商贸公司会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一.企业基本信息1.主营业务:服装服饰批发，服装服饰零售。2.企业机构设置行政部（总经理，人事专员）（2）财务部（财务主管.会计.出纳）（3）市场部（销售主管.业务员）3 .适用的会计准则企业适用

2、企业会计准则企业存货购入采用实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法；企业固定资产折旧采用年限平均法；企业适用的所得税税率25%;企业纳税资格认定设立时小规模纳税人4 ,税种核定增值税税率13%,征收率减按1%征收，月报。城市维护建设税，当期应交增值税，消费税的7%月报。教育费附加，当期应交增值税，消费税的3%月报。地方缴费附加当期应交增值税，消费税的2%月报。企业所得税采用查账征收，按计申报,税率为25%o2024年12月31日前六税两费减半征收。自2023年1月1日-2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。个人所得税:累计预扣法（1）年不

3、超过36000,3%速算扣除数0(2 )超过 36000 至 144000超过144000至300000超过300000至420000超过420000至660000超过660000至960000超过96000045%10%速算扣除数252020%速算扣除数1692025%速算扣除数3192030%速算扣除数5292035%速算扣除数85950速算扣除数181920由于是新设立企业，期初余额全部为0二.具体业务处理（注意:这里部分科目只写一级科目，二级科目大家根据自己企业自行建立）1.接受投资（附单据:银行回单.收据）借:银行存款贷:实收资本2才是取备用金（附单据:支票存根）借:库存现金贷手艮行

4、存款3 .购买办公用品（附单据:费用报销单.发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金4 .支付办公室租金及押金（附单据:用款申请单.发票.房租银行回单.收据.押金银行回单）借:预付账款-XX贷:银行存款借:其他应收款-XX贷:银行存款5 .购买打包用品（附单据:费用报销单.发票.入库单）借:周转材料-包装物-打包用品贷:库存现金6 .购买A4纸（附单据:费用报销单.发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金7 .购买固定电话（附单据:费用报销单.发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金8 ,支付租入零售专柜租金和押金（附单据:用款申请单.发票.租金银行回单.收据.押金银行回单）借:预付账款-XX贷手艮

5、行存款借:其他应收款-XX贷手艮行存款9 .购入送货车一辆（附单据:用款申请单.机动车销售统一发票.购车款银行回单.车购税完税证明.支付车购税银行回单.固定资产卡片）借:固定资产-aa贷:银行存款10 .报销人才招聘费（附单据:费用报销单.发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金IL购买电脑（附单据:用款申请单.发票.银行回单.固定资产卡片）借:固定资产-电脑回贷:银行存款12 .购买业务销售软件（附单据:用款申请单.发票.银行回单）借:无形资产-销售软件贷:银行存款13 .购买空调（附单据:用款申请单.发票银行回单.固定资产卡片）借:固定资产-空调贷:银行存款14 .租入地下仓库（附单据:用款

6、申请单,发票租金银行回单收据.押金银行回单）借:预付账款-CC贷:银行存款借:其他应收款-CC贷:银行存款15 .购买办公桌椅（附单据:用款申请单.发票.银行回单.固定资产卡片）借:固定资产-办公桌椅贷:银行存款16 .员工借款（附单据:借款单）借:其他应收款-员工姓名贷:库存现金17 .购买打印机回（附单据:用款申请单.发票.银行回单.固定资产卡片）借:固定资产-打印机贷:银行存款18 .支付广告费（附单据:用款申请单.发票银行回单）借:销售费用-广告费贷:银行存款19 .支付专柜装修费（附单据用款申请单.发票银行回单）借:销售费用-装修费贷:银行存款20 .员工报销差旅费（附单据:差旅费报

7、销单.出租车发票.飞机票.火车票.餐饮票.住宿票.收据）借:销售费用-差旅费库存现金贷:其他应收款-员工姓名21 .购进商品，未收到发票（附单据:采购订单.入库单）借:库存商品-bb贷:应付账款-暂估款22 .支付水电费（附单据:费用报销单.税费发票9%电费发票13%银行回单）借:管理费用-电费贷:银行存款借:管理费用-水费贷:银行存款23 .销售商品未收到货款（销货单.发票.销售出库单）借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税24 .摊销无形资产（附单据:无形资产摊销表）借:销售费用-销售软件摊销贷:累计摊销25 .计提本月工资（附单据:工资计提表）借:管理费用-工资销售费用-工资贷:应付职工薪酬-工资26 .摊销本月房租（附单据:租金月摊销表）借:管理费用-租金销售费用-租金贷:预付账款预付账款预付账款27 .结转本月销售成本（附单据:成本结转表）借:主营业务成本贷:库存商品-XX28 .计提本月相关税费（附单据:税费计算表）借:应交税费-应交增值税贷:其他收益-减免税额计提本月印花税：借:税金及附加贷:应交税费-应交印花税29 .结转损益（附单据:损益类账户发额汇总表）借:主营业务收入本年利润（或贷方）其他收益-减免税额贷:主营业务成本税金及附加管理费用销售费用