小规模纳税 填报样板.docx

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1、季度申报小规模纳税一填报样板通过以下实例讲解填报路径现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入）,可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。填报路径情况1：只开具增值税普通发票（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！提醒第10栏和第11栏的区别在于第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还

2、是有不少人容易搞混喽！【例1】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小报接纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一，计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无胎黄产货物及劳务服务、不动产和无形奥产（一）应征增值税不含税俏售额（3。征收率）1税务机关代开的增值税专用发票不含税俏售额2税控器具开具的普通发票不含税徜售额3（二）应征熠值税不含税储售额（5%征收军）4税务机关代开的增值税专用

3、发票不含税消售额5税控器具开具的普通发票不含税徜售额6（）稍售使用过的固定资产不含税俏售额7（7分8）其中：税控器具开具的普通发票8（四）免薪惜售9=10+111250000其中：小微企业免税俏售额1050000未达起征点徜售额Il其他免税消售额12五）出口免税俏售额1311314）其中：税控器具开具的普通发票14,本期应加税薪15本期应纳税额减征额16税,本期免税额171500其中：小微企业免税额IS1500款未达起征点免税额计算,应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21O（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过1

4、0万，按季申报不超过30万）例2A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税申报发（小娘模纳税人适用），计税话据二，税款计算:年月日至年月日填表日期：年月日项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形奥产（一）应征增值税不含税消售额（3%征收率）1400000税务机关代开的熠值税专用发票不含税稍售额2税控器具开具的普通发票不含税消售额3400000（二）应征增值税不含税俏售额（5%征收率）4税务机关代开的增值税专用发票不含税优售额5税控器

5、具开具的普通发票不含税优售额6（）徜售使用过的固定资产不含税俏售额7(728)其中：税控器具开具的普通发WS（四）免寂消售林9=10+11+12其中：小微企业免税消售额10未达起征点优售额11其他免税储售额12（五）出口免税稍售额13(1314)其中：税控器具开具的普通发TTT14本期应我税翁1512000本期应纳税额减征额16本期免税额17,其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20三15-1612000本期赖缴税额21本期应补（退）税额22=20-2112000金额单位：元至角分税款所属期如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏:纳税人识别号：纳税人名称（公章）：纳税人或代理人

6、声明:情况2:只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第L2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）【例3】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小娘模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形奥产货物及劳务月艮务、不动产和无形奥产8)其中：税控器具开具的普通发S8（四）免青消售蓝9=

7、10+11+12其中：小微企业免税优售额10未达起征点优售额11其他免税销售额12（五）出口免税消售额13(13214)其中：税控器具开具的普通发三TTT14二，税款计算本期应加税额151500本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-161500本期预缴税额211500本期应补（退）税额22=20-210情况3:同时有开具增值税专票、普票特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。1、符合小微免税条件时把开具专票金额按对应税率填入第L2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金

8、额相同）把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）【例4】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：增值税纳税申报表小投梗纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期:年月日至年月日填裹日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务腑务、不动产和无形资产货物及劳务月艮务、不动产和无形资产8)其中：税控器具开具的普通发票不含税消售额8（三）免税:肖售用9三1011+12200000,其中：小

9、微企让免税消售额IO200000未达起征点徜售额11其他免税徜售新12（五）出口免税稍售额13(B14)其中：税控器具开具的普通发票稍售额14税款计算,本期应纳税额151500本期应纳税额减征额16,本期免税额176000箕中：小微企业免税额186000未达起征点免税额19,应纳税额合计20-15-161500,本期预缴税额211500本期应补（退）税额22=20-21O2、不符合小微免税条件时开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。例5会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收

10、入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小报模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款斫属那:年月日至年月日填表日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及美务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税徜售额（3%征收率）1400000税务机关代开的增值税专用发票不含税优售额2100000税控器具开具的普通发票不含税请售额3300000（二）应征增值税不含税徜售额（5%征收率）4税务机关代开的增值税专用发票不含税俏售额5税控器具开具的普通发票不含税储售额6