社保补贴的会计账务处理分录.docx

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社保补贴的会计账务处理分录1、账务处理原则社保补贴属于政府补助范畴，补助对象为企业。社保补贴”虽然补助的是以前期间缴纳的社保，但账务处理时，是记入确认补助的当期。2、小企业会计准则下社保补贴分录借：银行存款/其他应收款贷：营业外收入一政府补助PS:如果企业有其他收益科目，则需要记入“其他收益一政府补助。3、企业会计准则总额法下社保补贴分录先缴社保，后申领补助借：银行存款贷：其他收益一政府补贴先申领补贴，后逐月缴纳社保借：银行存款贷：递延收益以后每月确认收益借：递延收益贷：其他收益-政府补贴4、企业会计准则一净额法社保补贴分录先缴纳社保，后申领补贴（不跨年）借：银行存款贷：管理费用/生产成本PS:根据补贴人的具体从事岗位，冲减管理费用、生产成本/销售费用等。先缴纳社保，后申领补贴（跨年）借：银行存款贷：以前年度损益调整借：以前年底损益套装贷：应交税负-应交企业所得税（扣所得税）利润分配-未分配利润先申领补贴，后缴纳社保借：银行存款贷：递延收益每月计提社保时借：生产成本/管理费用/销售费用递延收益贷：其他应付款一社保费