记账实操-房屋买卖、赠与的税费优惠政策.docx

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1、记账实操-房屋买卖、赠与的税费优惠政策赠与房产是需要交税的，房屋买卖缴纳税费是我们每个公民应尽的义务，如果是直系亲属间的房屋赠与是可以免收个人所得税和营业税；非直系亲属之间的房屋赠与需要依法缴纳个人所得税和营业税。对于个人无偿赠与内不动产行为，税务机关对受赠人将全额征收契税，并在纳税人的契税和印花税完税凭证上加盖个人无偿赠与印章。为防容止房屋双方利用假赠与行为，偷逃赠与环节和将受赠房屋对外销售环节的营业税，将无偿赠与行为区分为一般赠与行为和其他无偿赠与行为两类，并对如何确定以这两类无偿赠与方式取得住房的购房时间问题加以区分。赠与房子需要交哪些税费1.契税、合同印花税：根据我们相关法律规定，个人

2、无偿赠与房产，房产受赠人应该全额缴纳契税。一般情况下，受赠方是需要缴纳3%的契税。个人进行房屋买卖过户的时候，是可以免收合同印花税；但是如果我们是赠与房产过户，是需要全额缴纳合同印花税,即按照房产评估值的005%征收。2、个税、营业税：如果是直系亲属之间无偿赠与房屋，比如说父母将房子赠送给子女等，是不需要缴纳个人所得税、营业税的。如果是将房屋赠送给他人，是需要依法缴纳个人所得税和营业税的。如果赠与的房屋是满五唯一的住宅，则可以免收个税；否则需要按照差额的20%征收个人所得税,如果赠与的房屋满2年，则可以免税营业税，不满两年需要缴纳5.5%的营业税。3、公证费及其他费用：赠与房产也是需要缴纳税费

3、的。根据我们相关法律规定，赠与人将房屋赠送给其他的人，是必须办理赠与公证，因此需要缴纳公证费。通常公证费用是按照房产评估价的2%来收取的。除此之外，还需要缴纳6元/平方的手续交易费、80元/套的产权登记费、5元的贴花税。买卖房屋住房个人购买家庭唯一住房0t!（2016）23号1%面积为90平方米及以下的1.5%面积为90平方米以上的契税个人购买家庭第二套改善性住m房（不包括北上广深）LJ财税（2016）23号1%面积为90平方米及以下的2%面积为90平方米以上的奚买方第三套等住房3%-4%（各省市不同）fl印花税对个人销售或购买住房暂免征0收印花税。U财改（200137号非住房契税3%-4%（

4、各省市不同）0.05%印花税自2022年I月旧至2024年I2月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额C幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。赠与、继承房屋增值税赠与亲属、继承一一免无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹臼？！导图学税法公众号期国无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人继承房屋其他情形的房屋

5、赠与5%财税（2016）36号导图霍*:男彼学依法印花税孵-05%JMS2022年1月1日至2024年12月31日，增值税赠与方小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户0可以在50%的税额幅度内减征印花税。:？；丁*号三工f工幺免：；匕.3rKFfM22.S*1O土地增值税赠与亲属不征房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡C5养义务人的财税字（1附5）48号赠与公益事业等不征房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产m权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会LJ福利、公益事业的。财税字（195）48号其他情况一一征财税字（1的5）

6、48号个人所得税送配偶、父母、子女等不征房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、0外孙子女、兄弟姐妹送扶养人、88养人不征房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者蟾养0人11R28V纣赡养人是指老年人的子女以及其他依法负有赡养义务的人。子女，是指婚生子女、非婚生子女、养子女和依法负有蟾养义务的继子女。其他依法负有赡养义务的人，是指老年人的孙子女、外孙子女。11继承人不征房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嗯继承人或者受遗赠人LJry2wjr*!赠受赠方其他情形一20%房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠

7、人因无偿受赠房屋取得的受赠收m入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得U税。存量房交易计税价格*税率法定继承人不征0对于中华人民共和国继承法规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐M妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权LJ属，不征契税。HqAPOO4wm非法定继承人要征C5按照中华人民共和国继承法规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房0屋权属，属于赠与行为，应征收契税。SWpoo3e*其他情况印花税签订赠与合同：存量房交易计税价格0.05%2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户0可以在50%的税额幅度内减征印花税。ti.tf2

8、022VWW夫妻婚内更名夫妻双方印花税0.05%2022-2024减征50%&弟夕小金一干”小/SMSr免B公仔)增值税、个人所得税、土地增值税、契税一免征离婚财产分割住房拆迁款买房契税一一免征或减征1 .省、自治区、直辖市可以决定对下列情形 免征或者减征契税：（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、 征用，重新承受土地、房屋权属；（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权拆迁户前款规定的免征或者减征契税的具体办法， 由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同 级人民代表大会常务委员会决定，并报全国 人民代表大会常务委员会和国务院备案。中季人民其Hl要IKa印碰0.05%2022-2024减征 5

9、0%020220)个人所得税一一免征对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理 办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个 人所得税。(20221GW)O熠值税5%R(2016J3)Wff3三ift三lSfi!tSKSfriffiTM?!*O增值税附加税费增值税附加：城建税1-7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%财长(2018RO号2022年1月1日至202肝12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额0幅度内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。SiXflI双务总导分于12：5实笠，笈仁士祝两费:政免芨;SK公告就6印税为总总公2022冷需10号购买不足2

10、年个人所得税(成交价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的的税金-U有关合理费用)*20%三UJ(200610-成交价格，1征收率(无法提供房屋原值)L国本收务W显关于个人住同仍让邪图征收4人珏得税自多G逊国配52(X)6IOe号印花税：住房免征对个人销售或购买住房暂免征收印花税。门情20O8137至O土地增值税：免征对个人销售住房暂免征r收土地增值税。lr*J12OOBp37三09增值税北京上海广州深圳.【2016：3号普通住房：免税非普通住房：销售收入-购房价款*5%其他地区一免征,n汉【2016：36号e增值税附加税费增值税附加：城建税1-7%,教育费附加3%z地方教育费附加2%112018

11、502022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度LJ内减征城市维护建设税、教购买满2年育费附加、地方教育附加。t58!机务？屈美干迸一岁女霓，.,香企!ST六祝M费收更拉曲用公令BS!H“日猊声也R笺干之一步么拓个行企业六税通DF至代收区公告t!R2!发务整修么02022年第10名O个人所得税（成交价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的的税金-U有关合理费用）20%区机次20OeIIoe号成交价格3%征收率（无法提供房屋原值）国s：国务总屈关于个人住周的止斫空在&个人寿履历百怏巨迎IriSTEKHS：2001108些O印花税：免征

12、卖方对个人销售或购买住房暂免r7征收印花税。LJ口碑2OO8137弓土地增值税：免征0打网2008J137号对个人销售住房暂免征收土地增值税。再覆行BB学羽去公A号;WIK09增值税北京上海广州深圳普通住房免税非普通住房销售收入-购房价款*5%其他地区：免税O增值税附加税费增值税附加：城建税17%,教育费附加3%z地方教育费附加2%t!(2018j502022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度U内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。rTBBP与g奂IT=H-.右二：.RM!YT女登THtSfP松美2苣公告2022工第

13、10号购买满5年OO个人所得税（成交价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的的税金0有关合理费用）*20%国税3112006108号成交价格3征收率（无法提供房屋原值）豕税务亳国奥于个人住房强让*覆径或个人所昌税为奥E!R更妞SWW：26J106家庭唯一住房免征四、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个l人所得税。财税字1999278O印花税：住房免征对个人销售或购买住房暂免征收印花税。lt1ty2008l137里土地熠值税对个人销售住房暂免征收土地增值税。lri200i37*非住房增值税（卖价买价）/（1+5%）*5%O个人所得税：按财产转让所得项目计征个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。-1,二一二门643三O土地增值税6%（部分省市核定）0.05%2022年1月1日至2024年12卬一铝月31日，增值税小规模纳税印化祝人、小型微利企业和个体工0商户可以在50%的税额幅度内减征印花税。rff哎支PM美干工f实常布嚷什一柠网Fa实贸酎一&财公49另包玉2022年除10号