会计人员审核费用规范.docx

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1、企业最新管理制度大全企业最新管理制度大全三、会计人员审核费用规范会计凭证审核凭证审核方法及说明外来凭证1 .营利事业、统一发票2 .营利事业收据3 .私人收据1.原始凭证：审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量X单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金

2、额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业增值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。2.付款凭证应具备要件：(1)统一发票：a.本公司抬头、统一编号、地址。b.开具年、月、日。c.收款商号、地址及统一编号章。d.购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。e.营业加增税税额。(2)营利事业收据：a.本公司抬头。b.开具年、月、日。c.出具商号全衔及地址与统一编号章。d.同“统一发票”

3、doICC个人收据：1.同“营利事业收据”a.b.d.).详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一编号。出具人私章。1.代扣缴所得税。扣缴金额加实付金额等于应付金额。租金支出1.收据241.P.审核租金支付年期是否重复或遗漏。.审核租金支付方式与合同书约定是否相符。1.审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。1.审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回押金。).审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。审核支付仓租是否附核单及租赁合同书。1.审核寄库租金，单价X寄库数量是否正确。税捐(房屋税、燃料税地价税、牌照税)1 .房屋税、地价税缴纳通知书、收据联2 .燃料税、牌照税缴纳通知书、收据

4、联1 .审核房屋、土地坐落地段与账列是否相符，税籍是否一致。2 .审核地价税通知书所列面积与账列是否一致，土地用途别与实际用途相符，核定地价应详细计算其是否等于或小于公告地价X当期物价指数。3 .审核缴纳通知联所列车辆牌照号码，是否为本公司公务车辆牌照号码。4 .审核汽缸大小与公司车辆资料所载是否相符。5 .审核缴纳年期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。6 .审核缴纳口期是否超逾通知缴纳期限。交际费1.统一发票2.营利事业收据1 .审核在外宾客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据为凭。2 .审核是否于正当的场所宴客。3 .对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。4 .审核是否依核决权限核准

5、。邮资1 .邮政大宗包裹收据2 .邮票购买证明1 .审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载是否相符。2 .审核有无私人邮件或索取非本公司邮寄的其他收据报销。电话费1.电信局电话收据、通知联1 .审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。2 .审核叫号或呼人，每次单价是否与标准单价一致。3 .审核单价X次数，是否与总额相等。4 .审核收据内容与原通知单所载是否相符。5 .审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章。电报费1.电信局电报通知联、收据1 .审核请款单是否依核决权限呈核。2 .审核计费单价与标准表所列费用是否相符。3 .审核通知联所附明细表各笔，与国内、外电报收发文登

6、记簿所列地点、时间、字数一致。4 .审核机号是否本公司租用者。5 .审核收据联内容与原通知联所载内容是否相一致。6 .审核电报费及租金代收附加费的10%计算是否正确。（电报费十租金）x10%。7 .审核计费单价、国际电报费是否以时间计价，交换业务电报费是否以字计价。8 .审核机件月租费、专线月租费、电路月租费是否与电报机租用契约所载相符。9 .审核细数合计是否正确。交通费（自用车辆）1 .审核报销单内各栏是否详填：使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时间、目的、车费、日期。2 .审核是否经车辆调度员证实无车可派用。3 .审核是否经主管（经理级以上）核准。4 .审核金额细数合计是

7、否正确。（每公里5元）5 .审核用车起讫时间及目的是否合理及必需.6 .若是外勤工作者，则每月三日前附”外勤活动记录表”及“旅费报销清单”每月一次请款。7 .单程在50公里以上时，须副总经理以上核准。8 .停车费、过路费等检附凭证依实核销。1 .短程出差车费报销单2 .过桥（路）费、停车费收据交通费（公务车）1 .油料耗用费用：（1）审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。（2）审核购油票券内所列“车辆号码”是否为公务车号码。（3）审核金额数合计是否正确。2 .过桥（路）费、停车费：（1）审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。（2）审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。

8、（3）审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。1 .购油票券2 .统一发票、收据3 .过桥费或停车费收据书报杂志1 .审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。2 .审核支付连续性刊物，期数是否重复。3 .审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订，应经专人登记、编号，并列入管理。人员移交时，列入部门财产办理移交项目。1.统一发票2.营利事业收据3.报费收据文具印刷（1.打字油印2.复印3.文具用品）1 .审核签收单所记费用明细，是否依价目表的价格计算。2 .审核印刷表单是否必需、数量是否正确。3 .审核复印费分摊表的计算是否正确。1.统一发票2.营利事业收据3.

9、签收单4 .审核各单位复印金额、数量是否合理，上下月是否差异过大。5 .审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。6 .审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。事务用具1.查明有无资本支出的资产误列本科目。2.是否列入财产保管，并填费用性资产保管卡。1.统一发票2.营利事业收据旅费1 .国内出差：(1)审核旅费报销清单是否按规定呈核。(2)审核报销日期、日数与出差申请单所载是否相符。(3)审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。(4)审核餐宿杂费报支标准是否依规定单价计算。(5)审核在同一地区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自31日起以七折

10、支给。(6)审核交通费需凭证明核支，否则以对号快车计支，机票以票根报销。(7)对住宿费未检具凭证者，按规定五折报支。(8)审核各细数核算是否正确，若事先暂借预支者，应由应付金额内扣除。2 .国外出差：(1)审核出国前后的国内旅费，应合并于国外旅费报销清单内一并报销。(2)审核交通费应检附凭证，否则应附经理级以上主管核准的无单据证明。(3)审核是否于返国后次日起算，10天办理旅费报销，并缴回旅费差额，逾期应依规定办理追缴。(4)审核出差在同一城市，继续驻留30日以上者，自31日起，膳宿杂费按七折支给。(5)审核住宿费用超出规定时，得附凭证呈总经理核准后按实报销。1 .旅费报销清单2 .交通费收据

11、3 .住宿费收据4 .无单据证明单伙食费1 .审核若为自办伙食，则须附采买经手人出具的证明。并依下列方式核对：(1)伙食份数与申请单合计份数一致。(2)请款单价与签呈核准单价相同。单价X份数=应付额。2 .审核若为员工领取伙食费，应列有具领人盖章的请领清册。1 .统一发票2 .营利事业收据3 .副食采买经手人出具证明水费1 .审核通知联抬头是否为本公司。2 .审核收费期间所属月份是否正确，有否重复。3 .审核应付金额为：(超基本用水度X标准单价)十基本水费+租金+附征清洁费。1.审核用水种类口径与实际是否一致。5.审核收据联与通知联所载内容是否致。L水费通知联、收据电费L.审核收费期间有否重复

12、，所属月份是否正确。2.审核单价X使用度数是否等于应付金额。(一般电费)工审核电力费计算细数是否正确：(特约电费)(流动电费单价X使用度数)十基本电费单价)(契约容量X(1一设备折扣率)1(电力因数一80)0.154L基本电费1.电费通知联、收据单价)(最高负荷一契约容量)3十电表租费)=应付电力费金额。4.审核收据联与通知联所裁内容是否一致。运费1 .对运费的申请，需审核：(1)客户是否签收。(2)车号(主)与请款货运行是否相符。(3)依路途(程)长短，研判运输时间与出入厂时间是否异常。(4)品名是否相符。(5)数量是否一致。(6)运交地点是否相符。(7)交运中意外事故的索赔款，是否依合同核

13、算索赔款。2 .依地点、费率、数量核算金额是否相符。3 .是否依核决权限呈核。1.统一发票2.营利事业收据广告费1 .审核计价行数与样张的行数是否相符。2 .审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。3 .审核应付金额计算：单价X行数)(刊登天数。4 .审核收款人及报社签章是否属实。5 .审核是否附有全张的报纸.并在广告处以红笔划出。1 .统一发票2 .报社收据3 .出版社、电视广告收据自由捐赠1 .审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。2 .审核捐赠的对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益社团及财团组织的教育、文化、公益、慈善机关团体。3 .审核若以暂借款方式先予借

14、支者，其暂借款申请单需依核决权限早核。1.董事长核准签呈2.收据什费(贺奠仪)1 .审核付款种类与贺奠仪申请书所载种类是否相同。2 .审核贺奠仪申请书是否经主管签章，并由人事单位证明属实。3 .审核申请金额与规定标准是否一致，并由人事单位证实。4 .审核邮政礼券买证明单的申购金额+手续费+喜帖、花圈金额是否为贺奠仪总额。5 .审核是否附有帖子与谢帖。1 .统一发票、收据2 .邮政礼券证明单海运费1 .审核请款单是否依核决权限核准。2 .审核受订通知单的交易条件是否为C&F或Cif(FOB和PAS时免负担海运费)3 .审核请款单所载的“船名”“起讫地点”“航次”“提单号码”、“装运数量”等是否与装箱单相符。4 .审核请款单的材积和装箱单所载是否相符，若差异在5%以上时，应会营业单位签注差异原因。5 .审核发票的抬头是否为本公司。6 .审核提单(FilILading)的材积及起讫港是否与装箱单相符。7 .审核发票所载的提单号码与原提单的号码是否相符。1.请款单2.发票保险费1 .审核受订通知单的交易是否为CIP或C&I（FOB、FAS和C&P时免费担保险费）。2 .以L/C条件出口，一般均于押汇时，由银行予以代扣保险费。如未予代扣或以D/P及D/A条件出口时，则以新台币交付保险公司。1 .结汇证实书2 .保险费送款簿存根3 .收据3