记账实操-工资表的个税与申报系统个税不一致的会计处理.docx

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1、记账实操会计实操文库记账实操-工资表的个税与申报系统个税不一致的会计处理出现工资表中个税与申报系统中个税不一致的情况。首先查看申报的数据是否有错误，如果申报数据没有错误,一定是工资表中计算个税计算错误。也有很多会计可能会比较认真，自己工资表如何验算,都是对的。但是个税系统内总是查1分钱。虽然这一分钱看似没啥影响，但对于会计来说，这一分钱能够难死会计，他让我们的账总是平不了。这时会计们不要纠结到底是个税系统错误还是自己工资表计算错误。这就是小数点折算时的差额。没有谁对谁错，只有以谁为准。一、工资表与个税系统”差额的账务处理处理基本原则：以个税申报系统的金额为准。1、直接调整工资表当我们可以直接调

2、整工资表时，我们直接调整工资表实际发放金额即可。结转成本时按照新工资表金额结转。发放工资也按照新工资表金额发放。2、无法调整当期工资表情况一：工资表个税多如工资表计算个税，多余个税系统。个税实际扣除时会实际上少扣（比会计账上少扣），从而会产生应交税费一代缴代扣个人所得税出现余额。而这个余额，应当归属员工,我们只需将这个余额转出即可。例：我企业工资表里应发工资总额是8万元，不考虑其他因素，只考虑代扣个税金额为100O元，个税申报系统里自动计算的个税金额是999.99元。工资表已经入账，工资已经按照工资表金额发放。则需要进行以下会计处理：工资发放时分录借：应付职工薪酬8万贷：应交税费一代缴代扣个人

3、所得税100O银行存款79000上交个税时借：应交税费一代缴代扣个人所得税999.99贷：银行存款999.99PS:这时代缴代扣个人所得税产生了0.01元的余额，暂时保留余额，因为金额很小，可等到下个月处理。次月工资如上月，采用税务系统合适，个税计提999.99元。工资发放时分录如下借：应付职工薪酬8万贷:应交税费一代缴代扣个人所得税999.98(999.99-0.01)银行存款79000.02PS:此次个税计提时，我们将上期多计提0.01元的个税，应用到本期个税。这0.01元对于个人来说无足轻重，所以可以发放给任意一位职工。缴纳个税时借应交税费一代缴代扣个人所得税999.99（含上月的0.0

4、1）贷：银行存款999.992、无法调整当期工资表情况一：个税系统个税多个税系统比工资表个税多，证明个税少计算了。有职工因为折算，让公司多付钱。处理帮助员工多交个税时，我们可以下期从职工的工资内再扣回来。例：如上例题，更改为，工资表内个税999.99元,税务系统1000元。发放工资时借：应付职工薪酬8万贷：应交税费一代缴代扣个人所得税999.99银行存款79000.01缴纳个税时借：应交税费一代缴代扣个人所得税100O贷：银行存款IoOOPS:我们的处理原则是以个税系统中的个税为准，所以此时个税应该以1000为准。代扣代缴个人所得税借方出现余额，证明前期个税计算错误。转出代缴代扣个税借：其他应

5、收款XX人0.01（可以是财务主管）贷：应交税费一代缴代扣个人所得税0.01财务主管补齐借：银行存款0.01贷：其他应收款XX人001二、税务上的处理1.员信息采集对于要按照6万元扣除累计减除费用的纳税人，需先判断纳税人是否已采集人员信息，如未采集，则需先在人员信息采集中采集并报送纳税人信息。人员信息采集支持单个添加和批量导入。如果需要添加的纳税人比较少，可以点击【添加】按钮手动输入纳税人信息，输入完成后点击【保存】按钮保存人员信息。如果需要添加的人员较多，可点击【导入】【模板下载】，下载客户端中提供的标准Excel模板。将人员各项信息填写到模板对应列，然后点击【导入】【导入文件】，选择Exc

6、el文件，导入到客户端中。人员信息采集完成后，需点击【报送】按钮将采集的纳税人信息报送到税务局端。2、系统设置打开离线算税点击代扣代缴，系统设置T总和所得税T申报管理点击离线算税点击确定。这种情况下，个税申报系统即可在没有网络的情况下进行算税。圣制T理四网B理一值皇申报安全设Bi序合所将落KwwEitjl机方式:在线第税ifil5S泊福中发更正申根备份唱，从【机解as萩取上 “明药申酸表,即收入 芟儿.丽 信息&现累计，Mg&计=.离线总税Z.r!l!; ,从【庵城本纳】五取卜一叵朗门加点质，方收入.茎用 M十;信总实或JPUL国亍=11 14.Q *it3、进行离线算税比如你要测算11月所属期（11月份发放的工资）的个税,我们需要在综合所得申报页面把税款所属期选成11月，然后导入工资表，并预填一下专项附加扣除数据，进行离线算税。自然人电子税务局（扣缴蜻）mta人员信电采庚程不22*11月1I亳用功能给台不得申报西分丽,申报aS民晰得的报人员信息采集白弟人耳述信息断已磔珞&三融第俏”专项附加切除信总果桀子女低fit亍二法岳屯士支匕笃候先