新形势下如何加强事业单位物资管理内部控制研究.docx

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1、新蹲N响加强事业单位物资徵i内融空制研究随着我国经济体制改革的不断深入，给企事业内部管理工作既带来了发展机遇也带来了一定的挑战，事业单位作为服务于人民的主要载体，其内部管理水平的高低与其职能履行是否到位等密切相关，而物资管理安全性则是保证事业单位实现长久稳定发展的重要基础，基于此，如何健全事业单位物资管理体系是当前面对新形势下值得重点关注的问题。事业单位物资指的是在开展各项活动中所需要的设备、资料等，是事业单位是否正常履行职能的根本条件，但目前我国事业单位物资内部控制管理还存在着物资质量不高、物资采购缺乏计划、报废物资管理不合理和工具类物资管控不合格等问题，因此,事业单位应该从这些问题出发,结

2、合自身发展实际,提出几点建议,完善管理措施,促进事业单位的可持续发展。一、现阶段我国事业单位物资管理内控过程中存在的问题（一）物资质量不高物资质量是一切生产活动开展的基本前提，目前部分事业单位还没有认识到物资质量管理的重要性，对库存物资质量还缺乏全面的了解，导致这一问题的主要原因有物资入库检验不到位以及采购管理缺失等，物资检验程序的缺失造成了质量不合格等问题,在使用过程中出现大量的残次品。此外，如果出现物资需求，部分事业单位相关部门会直接到仓库中领用，而采购物资发票也没有得到进一步的证实与审核，导致物资领用失控和质量不合格等问题的出现，增加经营成本的同时也影响了正常的经营生产活动，而造成以上问

3、题的根本原因为单位还未形成完整的内部控制体系，从而增加了物资采购的风险，造成了不必要的成本支出，同时还给财务管理工作带来了一定的困难，降低工作效率。（二）物资采购缺乏计划目前我国部分事业单位还未形成完整统一的物资采购计划管理体系在，大多数事业单位都是由相关部门直接向采购部门提出物资采购申请，经上级部门同意后就可进行相关采购工作，对于急性物资，为确保各项活动的顺利开展，采购部门会立即随意采购，缺乏一定的计划性，没有深入了解实际物资需求便开展盲目性采购，从而导致采购数量、型号等与实际需求存在一定的差距。此外，由于物资管理人员缺乏对库存物资的定期清点管理，导致重复采购等问题的出现，大量的物资堆积在库

4、房中，不仅增加了物资库存管理工作压力和管理成本，还降低了内控工作质量和效率，不利于事业单位的健康发展。（三）报废物资管理不合理报废物资管理也是事业单位物资管理的主要内容，如果报废物资管理不到位则会造成资源的浪费，导致经济损失，目前部分事业单位还没有认识到报废物资管理对提高资金利用率的重要性，缺少完善的报废物资管理体系，缺少必要的鉴定程序，部分物资管理人员在处理报废物资过程中容易受主观因素的影响，出现报废不合格等问题。此外，部分报废物资经过处理后还可以实现资源的回收再利用，但部分事业单位为节省成本往往会采用不科学的报废处理方式，从而影响了后续的回收利用，造成资源的浪费，违背了可持续发展的基本原则

5、。（四）工具类物资管控不合格工具类物资包括一次性物资和可反复利用物资，其中可反复利用的物资对节省采购成本起到了至关重要的作用，因此事业单位应加强对可反复利用物资的管理，提高其使用寿命，节省成本。但现阶段部分事业单位部分工作人员缺乏良好的环保理念，对可重复使用的物资当成一次性物资，造成资源的严重浪费，同时也缺乏完整的资源和设备管理制度，没有对其进行定期检修和保养，出现了可循环利用物资提前报废等问题，从而影响经济效益，对事业单位履行社会职能起到了一定的负面影响，对树立良好的社会形象也产生了消极作用。二、加强内控管理对事业单位起到的积极影响（一）符合新形势下经济发展的基本要求事业单位以为人民服务为基

6、本原则，服务对象为社会群众，开展的各项活动不以营利性为目的，具备明显的公益性和服务性，对促进我国经济稳健发展起到了积极作用。在经济发展新形势下，给事业单位发展既带来了机遇也带来了一定的挑战，市场的风云变幻也为其增加了一定的风险，因此为促进事业单位的稳健发展，应充分发挥其服务作用，加强内部控制，做好单位内部物资管理，减少内部隐患，提升管理质量，更好地为广大社会群众服务，对构建和谐社会起到了积极影响。（二）有利于实现权力制约平衡事业单位以其相应的权力为大众提供对应的服务，现阶段我国部分事业单位针对各项管理措施的决策和实施等方面还没有形成完整的管理体系，无法实现岗位分离和相互制约等目的，造成了权力滥

7、用的现象，目前部分地区事业单位工作人员为了一己私利存在着徇私舞弊等问题，利用职位便利和社会资源为自己谋取利益，不仅给事业单位的社会形象带来了负面影响，还影响了资源的合理高效分配。基于以上问题，事业单位应该完善内控体系，明确各部门以及工作人员的具体职责，实现重要岗位的分离，实现权力制约平衡,禁止徇私舞弊等问题的发生，确保事业单位各项服务工作的顺利进行。（三）提升事业单位管理成效内控制度作为一个企业发展的内在动力，是企业管理的关键手段和途径，在事业单位物资管理中的应用和落实对提升单位内部管理效率起到了至关重要的作用，同时对加强科学评估自身管理也起到了积极影响，通过制定管理流程、具体措施、监督体系等

8、一系列方式，为事业单位防范相关风险创造了良好的环境,并引导事业单位做好事前预防和事后纠正，为完善物资管理制度奠定了夯实的基础。（四）实现资金利用率的最大化事业单位资金来源主要依靠国家财政，在面对社会开展各项活动过程中会涉及大量的公共资金，而公共资金的合理利用和各项物资的科学管理与其职能的履行效果有着密切的联系，而物资管理制度的落实提高了资金的安全性和物资的完整性，将物资管理措施与财务资金管理制度相结合，有利于降低资金管理风险,实现各项资源的合理配置，促进事业单位资金利用的最大化，提升资产效能。三、事业单位物资管理内部控制的主要内容(一)采购环节管控事业单位物资采购环节是资金支出管理的重要内容，

9、关系到物资是否符合事业单位开展各项活动的基本要求，因此事业单位在内部控制过程中应注重加强对物资采购环节的管理和控制，由事业单位采购部门根据实际情况制定采购计划，由财务部门负责对支出资金进行审核，以确保采购工作的合法合规，减少资金支出失控等问题，提高物资采购安全性。基于此，事业单位应进一步完善预算审批制度，优化资金审批流程，加强审批资金管理，按照相关要求对采购计划进行审核，达到采购要求，同时监管部门应加强对采购工作的监督和管理，严格按照采购计划进行物资采购,加强内部控制管理，为物资管理提供安全的资金支出环境,节省资金成本，提高资金利用率。(二)验收入库管控物资采购完成后应做好验收入库管理，首先，

10、应做好物资的核对，包括型号、数量、采购数额等，确保入库物资与采购清单上的信息对等，确保账物相符，其次，加强验收管理，严格按照事业单位物资入库流程，每项物资都应该具备完整的入库登记手续，入库前管理人员应对其手续的完整性和信息的真实性进行审查与核对，并登记物资的详细信息，包括类别、数量等，根据这些信息填写并核对物资台账，为后续物资管理提供便利的条件。最后，加强对事业单位物资入库台账动态管理，登记所有物资的入库信息和出库信息，对不符合要求的物资进行特殊管理，包括质量不合格等问题，并查找物资对应的厂家，与其做好协商并对质量不达标的物资进行退回处理，保证物资质量，确保事业单位各项活动的顺利进行。（三）仓

11、储环节管控物资储存是事业单位物资管理的关键环节之一，也是加强事业单位内部控制的重点工作内容，相关管理人员应该根据物资的种类以及储存条件等要求实现对其合理储存，目前我国部分地区事业单位还存在着储存不合理导致的物资损毁等问题，造成不必要的资源浪费，与我国可持续发展战略相悖，因此，事业单位物资管理人员应熟练掌握每种物资的管理条件，合理分类。基于此，首先，要加强对易碎物品的管理，将其放置在稳定性较高的货架上，防止撞击造成易碎物资的损毁，减少不必要的成本支出。其次，保持适宜的温度和湿度，由于部分物资对储存环境的温度和湿度等条件具有较高的要求，因此应采取相关措施做好库房的防潮和防水处理。最后，做好安全消防

12、管理，部分物资容易发生火灾和爆炸，造成不可估量的损失，因此应建立专项管理，做好安全防护。（四）领用物资管控物资领取环节管理不到位是造成物资浪费的关键原因，部分单位存在着物资领取失控的问题，使得物资使用去向不明确，不仅增加了工作量，还增加了支出成本，基于此，事业单位应进一步加强对各部门物资领用的管理和控制，完善物资领用台账信息，包括领用数量、名称、领用部门、用途、领用人及电话、物资型号等，为后续物资领用管理提供可靠的依据。与此同时，应根据物资领用的实际用途做好管控工作，减少物资管理失控等问题，提高事业单位内部控制管理水平，提高物资管理效果和时效性。四、事业单位物资管理内部控制的具体策略（一）进一

13、步完善事业单位物资管理制度事业单位应该以物资管理特点为主要依据，建立健全物资管理体系，根据现阶段我国事业单位物资管理内控过程中存在的问题对物资管理流程开展进一步细化,并加强对重要节点的管理,实现对事业单位物资管理的重要指导。基于此，事业单位相关管理部门首先应该对自身管理制度和具体流程进行梳理，细化物资管理条款,并促进管理制度的有效落实，实现物资管理制度内容的全面性。此外，需要深入分析事业单位的物资管理过程，提高管理工作的针对性和有效性，减少各个管理环节中出现的问题，夯实物资管理基础，为完善内控管理制度奠定了坚实的基础，提升内部管理水平，为人们提供更好的服务。（二）加强物资管理监督事业单位应具备

14、独立的监督管理部门，并以物资管理实际需求和工作完成情况等为依据，实现对物资管理工作的监督和控制，以提高物资管理工的科学性与合理性，这就需要相关部门贯彻落实相关监管制度，强化监管手段，加强对物资采购、验收入库、仓储、领用等环节的监管，并实现对所有管理环节的全覆盖,提高监管工作的全面性与针对性。基于以上内容，事业单位应该设立独立的监督管理岗位，由专业人员负责整个物资管理的巡检工作，有利于能够及时发现物资管理过程中存在的问题并予以纠正，不断优化物资管理制度，提高管理效率和质量，同时也有利于营造和谐高效的工作氛围，激发员工工作积极性。（三）健全物资管理机制针对目前我国事业单位物资管理存在的不足完善管理

15、机制，分析出现这些问题的原因，结合自身发展实际和物资管理的特点，对管理机制进行相应的补充，使其符合实际工作的需求，紧跟时代的发展潮流，符合现代化建设的基本要求。基于此，事业单位应建立物资管理小组，由物资管理工作经验丰富的工作人员担任组长，对现阶段的物资管理流程合理性进行探讨和分析，找出欠缺之处，并提出相应的弥补措施，在提高物资管理质量的同时也促进了事业单位内部控制管理的科学化和规范化，促使事业单位更好地履行为人民服务的基本原则，树立良好的社会形象，提升双效益，促进事业单位的可持续发展和进步。（四）加强采购管理控制采购管理是提高资金利用率，促进资源合理配置的关键环节，因此事业单位应加强对物资采购

16、工作的管理，最大程度地降低单位成本，根据实际需求合理规划采购种类、数量和方式，合理编制预算，加速资金周转，确保各项活动的顺利进行。事业单位采购主要种类为行政办公用品以及电脑等固定设备，由于事业单位采购频率不高，且采购时间不固定，由于部分急需物资或者其他原因导致无法享用折扣价，无形中提高了采购成本。基于此，事业单位采购人员应注意物资的性价比,通过各种渠道和方式实现对同一物资的比价,例如网上咨询、到店询问、电话问价等方式，找到最合适的物资供应商，并建立稳定的合作关系，从而减少物资的堆积，同时也节省了物资保管费用，降低物资管理成本。此外，采购人员应严格按照采购管理办法对采购价格、质量和流程进行管理，确保每项采购业务获取相应的授权审批，确保物资管理的合法合规。五、结束语综上所述，物资管理内部控制体系的建立与完善是促进我国事业单位稳健发展的基础，物资管理内部控制体系的建立符合新形势现下经济发展的基本要求，有利于实现权力制约平衡，提升事