出纳操作技术教学教案05期末业务.docx

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1、出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第一学期授课日期班级课题：项目五期末业务任务一银行对账教学目标：1.知识目标理解出纳对账的重要意义，掌握出纳对账基本要求与工作内容。掌握银行对账的方法，理解银行对账中未达账项及其形成原因，掌握银行存款余额调节表的编制方法。2 .能力目标能够规范地进行银行存款日记账的账证核对、账账核对、账实核对（即银行对账）。能正确编制银行存款余额调节表，能查找银行对账不平的原因，并进行相应处理。3 .素质目标提升银行对账中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规的职业素养。培养银行对账中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格。重点难点：银行对账，编制存款余额调节表

2、、编制余额调节表教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考,大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。对账包括账证核对、账账核对和账实核对。在出纳工作中，特别是出纳进行日记账月末结账之前，也需要对账。因为库存现金日记账每日都进行日清理工作，所以月末对账工作只是将其与库存现金总账核对发生额、余额是否一致即可。任务导入某企业对账制度形同虚设，会计人员经常不对账。2020年9月3日，企业某销售员催要回一笔货款，汇票金额1,136,500元，出纳进账时误存入一家下属单位账户。该下属单位出纳工作极其负责，账目清晰整

3、洁，资金日清月结。9月5日，该出纳发现存款账户多出1,136,500元，百思不得其解，从银行取回对账单后才恍然大悟。第二天，去总公司解释欲返还不当得利，总公司出纳拒不承认“丢失”。无奈，二人向总经理解释。在总经理的督促下，总公司会计人员才进行银行对账，最终挽回经济损失。事后了解，财务人员为图方便，竟长期不对账，取回的银行对账单不编制银行存款余额调节表也无人问津。现金账不平，出纳员信奉“肉烂了在锅里”，短款时就随便写张欠条顶现金,心想反正不是我偷的，我不说别人也不知道，早晚总找到。不到年底不对账，不到交接不对账。任务讲解一、出纳对账工作内容将日记账与相关收付业务的记账凭证核对。将现金日记账、银行

4、存款日记账的发生额、余额与现金总账、银行存款总账发生额、余额核对.将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。二、银行对账银行对账，是将出纳负责登记的银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单进行逐笔钩对。其中，银行存款对账单是银行对本企业在银行的存款进行序时登记核算的账簿记录。通过核对会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入

5、账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。具体包括：一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未入账的款项，如，委托银行收款等。二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。业务1会计周全在对2020年11月份银行存款一建行滨州分行中海分理处日记账记录与建行滨州分行中海分理处转来的银行对账单进行核

6、对的基础上，编制银行存款余额调节表。1 .核对账单将“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录通过结算方式凭证种类、编号、金额、摘要内容、记账方向等方面进行逐笔核对。本业务中，经过核对账单后，“银行存款日记账”与“银行存款对账单”中分别有以下记录对账不符。2 .编制银行存款余额调节表任务实施1 .利康公司2020年8月31日的银行存款日记账与银行对账单记录情况分别如图。要求：进行银行对账并编制银行存款余额调节表。（所需表单见教材）2 .分组讨论：出纳在进行银行存款日记账与银行存款总账的核对中，发现两账记录不符。如果经核对属于银行存款日记账记账错误

7、，出纳应如何进行错账更正？（提示：请结合会计账务处理技术中的错账更正方法思考此问题）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务二期末结账教学目标：1 .知识目标理解出纳月末结账的重要意义。掌握出纳月末结账基本要求与工作流程。掌握出纳年末结账基本要求与工作流程。2 .能力目标能够规范地进行库存现金、银行存款日记账的月末结账处理。能够规范地进行库存现金、银行存款日记账的年末结账处理。3 .素质目标提升期末结账中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规的职业素养。培养期末结账中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：月

8、末结账基本要求、年末结账基本要求教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：结账是在会计期末（月末、年末）将本期所有发生的经济业务全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额，在对账正确后，进行本月（年）合计，并用划红线作为结账的标志。结账时企业管理层了解经营情况，考核经营成果的重要依据，也是会计编制会计报表的基本先决条件。任务导入对于结账时间，大多数单位的会计结账日期是每月月末（年底结账是12月31日），而有些单位的会计结账日期是每月25日。实际上，关于会计结账时间我国会计法规没有明确规定，但从我国会计实际工

9、作来说，一般都是按自然月末结账，有些单位由于业务量大，为了不影响纳税、报表等原因，会将结账日期提前几天。利康公司关于结账时间遵从大多数单位做法，规定每月月末结账。每到月底，公司会计都会在对账无误的基础上按要求及时结账，出纳负责登记的日记账及其他明细账也必须按规定进行结账。任务讲解一、出纳月末结账工作要求从结账周期看，出纳结账可分为日结账、月结账、年结账。日结账是在每日业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完库存现金日记账和银行存款日记账后，结出本日余额。根据会计基础工作规范，现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。月结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月的经济业务情况进行合计（即本月合计），并

10、在“本月合计”上下各划一条通栏单红线以示完成月度结账。二、出纳月末结账工作步骤出纳人员在确认本月各项货币资金收付业务全部登记入账后，在库存现金、银行存款日记账最后一笔记录下划一条通栏单红线：然后，在下一行进行发生额的本月合计和结出月末余额,并在摘要栏内注明“本月合计”；最后，在“本月合计”下面再划一条通栏单红线，表示完成月结工作。三、出纳季末和年末结账对于季度结账，要求和工作步骤与月末结账一样，只是在结账时间上季度结账要在每个季度末进行。各单位可根据实际需要决定是否进行季度结账。对于年度结账要求，要在年度终了，把各账户的余额结转到下一会计年度。在工作步骤上,出纳人员在12月份“本月合计”（或第

11、四季度本季合计）的下一行进行发生额的本年合计和结出年末余额，并在摘要栏内注明“本年合计”；然后，在“本年合计”下面再划一条通栏双红线，表示完成年度结账工作；最后，在下一行摘要栏中注明“结转下年”，并将该账户年末余额填写在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行，在新账簿摘要栏注明“上年结转”字样。【业务1】2020年11月300,魏丽在完成期末对账的基础上，进行本月份月末结账工作。以银行存款日记账为例说明出纳月末结账的工作流程。1 .在确认本月各项银行存款收付业务全部登记入账的基础上，在银行存款日记账最后一笔记录下划一条通栏红线，表示本月业务登记到此结束。2 .在下一行结算出本月发生额和月末余额，

12、并在摘要栏内注明“本月合计”。3 .在本月合计的下面划一条通栏单红线，表示完成月结工作。任务实施1.根据银行存款日记账月结账的处理方法，在完成利康公司2020年11月份库存现金业务日记账记账工作的基础上，进行本月份结账。（所需表单见教材）2.在完成利康公司2020年全年库存现金和银行存款全部业务记账工作的基础上，分别进行两本日记账的年度结账。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务三编制出纳报告教学目标：1 .知识目标理解出纳报告的作用。掌握出纳报告的编制要求和编制方法。2 .能力目标能够规范地编制出纳报告。3 .素质目标培养出纳报告编制中严谨细致、

13、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。提升出纳报告编制中严格遵守会计基础工作规范等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。重点难点：出纳报告编写方法教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：根据出纳的工作内容，出纳要定期对负责的库存现金日记账、银行存款日记账及有价证券明账户记录的收入、支出及结存情况进行汇总，并编制成表，即为出纳报告。编写日期:任务导入魏丽做企业出纳员已经有一段时间了，回顾这一段时间的工作，她总结出了作为一名企业出纳的工作清单，工作内容基本上有10

14、件事情：1.每日要登记库存现金、银行存款日记账以及有价证券明细账。2 .每日终了要核对库存现金实际和账面数额，做到账实相符，编制现金盘点报告单。3 .不定期跑银行，为老板汇钱、取钱、电汇、提现、转账等现金业务。4 .每月定期抄税、报税，协助会计送报表到国税。5 随时购买增值税专用及普通发票等发票，并开具发票。6 随时报销公司员工的费用。7 .每月办理社保业务。8 .每月根据工资表定期发放员工工资。9 .每月要与银行对账，并编制余额调节表。10 .每月按时对库存现金日记账、银行存款日记账及有价证券明细账结账，并编制出纳报告，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收入、支出、结存情况。任务讲

15、解一、出纳报告的基本格式项目上期结余本期收入合计（上期结存+本期收入）本期支出本期结余庠存现金银行存款其中：XX银行XX银行XX银行其他货币资金其中：银行汇票银行本票外部存款出纳报告年月日至年月日鼓位名径第也：元会计主管：记账：出纳：复核：制单:出纳人员记账后，应根据库存现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收入、支出、结存情况，并与总账核对期末余额。二、出纳报告的编制要求1.编制要及时2内容真实完整3.复核与签字盖章手续完备三、出纳报告的编制方法1 .上期结余。即指报告期前一期的期末结余数，填列时可直接从上一期出纳报告的“本期结余”栏抄录过来。2 .本期收入。根据对应账簿的本期借方合计数填列。3 .合计。根据“上期结余”与“本期收入”的合计数填列。4,本期支出。根据对应