医院审计报告参考格（二）保留意见的审计报告.docx

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1、医院审计报告参考格式（二）保留意见的审计报告如果在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；或无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性时，注册会计师需要发表保留意见。保留意见审计报告（审计范围受到限制）的参考格式如下：审计报告适当的收件人一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC医院财务报表,包括20Xl年12月31日的资产负债表和20l年度的收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务报表附注和财务情况说明书。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允

2、列报财务报表是ABC医院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照事业单位会计准则、医院会计制度及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指弓I的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审

3、计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）导致保留意见的事项ABC医院20x1年12月31日的存货余额为X万元,占资产总额的%o我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（四）保留意见我们认为，除（三）导致保留意见的事项段所述事项可能产生的影响外，ABC医院财务报表在所有重大方面按照事业单位会计准则、医院会计制度及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC医院201年12月31日的财务状况以及201年度的业务开展成果。二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）XX会计师事务所中国注册会计师：XXX（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国XX市二OX二年X月X日