做账实操-出纳业务会计账务账务处理模板.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-出纳业务会计账务账务处理模板出纳工作内容及流程作为财务会计人员，熟悉完善的出纳岗位管理制度对于提高财务会计管理工作效率非常有帮助。财务会计也要熟知出纳工作内容和工作流程，因为很多中小型企业的出纳岗位其实有诸多地方管理不够完善，作为本企业的会计对于出纳这块的管理也很头疼。如果你懂得出纳完善管理流程，就可以为企业制定一套完整的出纳管理制度。如果新招来一个没有经验的出纳，作为财务会计人员还得培训出纳。那懂得完善的出纳制度是非常有必要的。另外新成立的企业需要会计人员自己制定出纳岗位的工作内容和管理的制度。O1.出纳的工作内容及管理制度1.出纳的工作内容(1)货币资金核算：

2、a.办理现金收付，严格按规定收付款项。b.办理银行结算，规范使用各种银行结算。c.登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔Jl褥登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。d保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。e.保管有关印章，登记注销支票。f复核收入凭证，办理销售结算。(2)往来结算:a.办理往来结算，建立清算制度。b核算其他往来款项，防止坏账损失。(3)工资结算：a.执行工资计划，监督工资使用。b.审核工资单据，发放工资奖金。c.负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制

3、有关工资总额报表。(4)其他工作:a.费用审核。b.开具发票。c保管空白发票。d进项税发票认证。2.出纳岗位职责(1)严格按照公司的财务制度规定，办理各种现金收付业务，并编制相关凭证；(2)严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关制度；(3)严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务,并编写相关凭证；(4)配合会计人员做好每月的报税和工资发放工作;(5)及时准确地向相关会计人员传递有关凭证；(6)妥善保管库存现金和各种有价证券；(7)妥善保管有关印章、空白收据和空白支票；(8)认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结；(9)每日核对库存现金，做到账实相符，出现差

4、异及时汇报；(10)定期与银行进行账目核对，编制银行存款余额调节表；(11)及时编制公司资金日报表、月报表,并上报相关主管；(12)完成上级领导交办的其他工作任务。02.出纳工作必备知识1.出纳的常用工具(1)保险柜(2)验钞机(3)网银U-key(4)公司印章(财务专用章、法人章、发票章、收讫和付讫章)(5)计算器2 .库存现金的收支业务(1)收现a.交纳罚款、备用金退还、现金收款；b收到款项时，开具收据。收款人和交款人都要签字确认；c收据加盖财务章，收据联、记账联、存根联；d.收据要使用本装收据；e收到的货款性质的现金应当于当日送存开户银行，严禁坐支。a.基本户、现金支票、用途；b现金支票

5、的填写；C.预留印鉴、金额大小写、日期标准书写(3)付现a用途符合现金管理暂行条例；b.付款申请已经相关有权人审批同意；C,当面点清确认金额，唱收唱付；d收到款项后，应在付款申请单签名、登记日期并注明现金付款字样。现金管理暂行条例第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：a.职工工资、津贴；b.个人劳务报酬；c根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；d各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；e.向个人收购农副产品和其他物资的价款；f出差人员必须随身携带的差旅费；g.结算起点以下的零星支出；h.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(4)存现a.去基本户柜台办理，属

6、于实物交易；b.填写现金交款单，注明现金来源；(5)登记现金日记账a现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，逐日序时逐笔登记的账簿。b.现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。c.本式账簿或电子账。(6)盘点库存现金a.盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金通常包括对已收到但未存b入银行的现金、零用金、找换金等。C.出纳应每日盘点与现金日记账余额核对。d每月由财务主管一同参与盘点，填写库存现金盘点表，签字存档。e.库存现金盘点表。3 .银行存款的收支业务(1)转账支票收付款a.收取转账支票检查书写是否规范。金额大小写、日期

7、有效且书写规范、公司全称准确、印章清晰；注意：填开收款收据。注明付款单位名称、金额、转账支票号码；询问支票是否有付款密码；背书准确连续并及时到银行柜台交存支票入账；每天9点或下午5点查询款项是否到账；b.转账支票付款转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证;注意：转账支票只能用于转账，不能提取现金;它适用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的款项结算；转账支票由付款单位签发后交收款单位，不准委托收款单位代签;不准签发空头支票和远期支票，不准出租出借支票；各单位使用转账支票必须遵守银行的有关规定；购买支票：转账支票使用完毕后，应在转账支票领用单上加盖预留银行印鉴，同

8、时按标准交费，领取空白转账支票;应在其存款账户的余额内签发支票。注意：如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款；出票人签章栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款；签发票据应按照支付结算办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定记载:注意:转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理；转账支票的权力时效为自出票日起6个月，在票据开出6个月内，收款人可持有关证明文件，向付款人请求付款；结清销户时，应将未用空白支票缴还银行；支票的收款人、金额、日期不得涂改；开出转账支票用以支付时无需在支票背面做背书，收到支票

9、用于银行进账时才需要在背面填写背书信息；支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废；受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改；注意：支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延；支票见票即付，不记名。丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任;现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉,重新再盖一次；收款单位转账支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转账支票及银行进账单

10、到出票单位的开户银行去收款手续（不用付手续费），这样就用不着到出票单位重新开支票了；背书注意收款人名称和背书章的名称要一致容易出现的错误：日期填写错误、收款单位与背书单位印鉴不符；转账支票可以开给个人账务处理一.主要的出纳业务指南业务一:购买支票需要用到的工具:空白凭证领用单、财务专用章、法人章、银行账户信息。操作流程：1 .填写空白凭证领用单中的日期、付款人、账号。2 .在空白凭证领用单上加盖财务专用章和法人章。3,带着空白凭证领用单去银行柜台，把空白凭证领用单给柜台小姐姐（当然小哥哥老阿姨油腻大叔都行。）4 .银行小姐姐会把支票和业务收费凭证给你，记得面带微笑给小姐姐说谢谢，然后回公司。5

11、 .回到公司先根据支票号码登记支票台账，然后把支票放到保险柜。6 .根据业务收费凭证登记银行日记账，填写记账凭证（有的公司是这样的会计填写，具体情况以实际为准）借:财务费用-手续费贷:银行存款-农行（二级明细根据自己开户行来，我举例子是农行）业务二:员工借款需要用到的工具:借款单操作流程：1 .借款人填写借款单2 .借款人找公司相关负责人签字（这个需要根据公司财务制度来）3 .把借款单给出纳，出纳给借款人钱（这个过程出纳一定要仔细再仔细）4 .出纳根据借款单填写借款台账5 .出纳填写现金日记账或者银行日记账6 .填写记账凭证（有可能是会计填写，具体看公司岗位职责分配）借:其他应收款-员工姓名贷

12、:库存现金或者银行存款业务三、收到银行承兑汇票需要用到工具:收据、销货单、银行承兑汇票原件复印件。操作流程：1.填写收据2 .盖章:在收据第二联盖财务专用章3 .让付款人在收据经办人处签字4 .将银行承兑汇票原件保存在保险柜。5 .将销货单，银行承兑汇票复印件，收据给会计，会计填制记账凭证。业务四:员工报销假如:员工原借款100O元，现在报销1080元。需要用到工具:费用报销单、收据。操作流程：1 .员工填写空白费用报销单2 .找公司相关负责人在费用报销单签字3 .员工去财务部找出纳报销4 .出纳填写一式三联的收款收据5 .在出纳收据第二联盖财务专用章6,出纳将收据第二联给员工，员工给出纳80元7 .出纳登记台账8 .出纳登记现金日记账9 .出纳将收据第三联、费用报销单移交给会计，会计做账。业务五:取现需要用到工具:现金支票、财务专用章、法人章、黑色水笔、密码器操作流程：1 .填写空白现金支票出票日期、收款人、人民币大写、小写、用途等2 .盖章:在现金支票上盖财务专用章和法人章3 .用密码器生成支付密码4 .将现金支票沿着虚线剪开5 .出纳带着正联去银行取现金6 .用存根联登记现金日记账和银行存款日记账7 .根据存根联填制记账凭证8 .登记支票使用簿