做账实操-年底有盈利的会计分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-年底有盈利的会计分录先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润按利润总额的10%计提法定盈余公积金借：利润分配未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金借：利润分配未分配利润贷：盈余公积向股东分配利润借：利润分配未分配利润贷：应付股利如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损,结转分录如下：借：利润分配未分配利润贷：本年利润如果是亏损：借：利润分配未分配利润贷：本年利润本年利润科目主要是核算公司企业本期实现的净利润或是发生的净亏损。公司企业在每期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结

2、转后本科目的贷方余额应为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损，年终时一次性地转至利润分配未分配利润账户。本年利润是一个汇总类账户。它的贷方登记公司企业当期所产生实现的各项收入，其中包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等；它的借方登记公司企业当期所发生的各项费用与支出，其中包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。为了使本年利润科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中本年利润账页采用多栏式。把主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但收入、成本下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按附表账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过本年利润就能满足编制损益表的需要。“营业费用、管理费用、财务费用等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转本年利润科目中。