做账实操-职工工资奖金、津贴和补贴的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-职工工资奖金、津贴和补贴的账务处理支付工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款、库存现金等如果现金支付，需要先提现再发放。向银行提取现金备发工资借：库存现金贷：银行存款实际发放工资时:借：应付职工薪酬工资（实发的工资）贷：库存现金结转代扣款项时：借：应付职工薪酬工资（扣掉的款项）贷：其他应收款职工房租/代垫医药费其他应付款应付社会保险费其他应付款应付住房公积金应交税费应交个人所得税银行存款支付代扣的款项时：借：其他应付款应付社会保险费其他应付款应付住房公积金应交税费应交个人所得税贷：银行存款职工工资分配计提时：借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）制造费用（生产车间

2、管理人员薪酬）管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）研发支出（从事研发活动人员薪酬）在建工程等（从事工程建设人员薪酬）合同履约成本贷：应付职工薪酬工资（应发的工资）职工福利费支付福利费分录:福利费借：应付职工薪酬-贷：银行存款分配时：借：生产成本制造费用管理费用销售费用研发支出在建工程等贷：应付职工薪酬一福利费国家规定计提标准的职工薪酬支付工会经费、职工教育经费的分录:借：应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职工教育经费贷：银行存款分配时：借：生产成本制造费用管理费用销售费用研发支出在建工程等贷：应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职工教育经费支付社会保险费、住房公积金时：借：应付职工薪酬社

3、会保险费应付职工薪酬住房公积金贷：银行存款分配时:借：生产成本制造费用管理费用销售费用研发支出在建工程等贷：应付职工薪酬一社会保险费应付职工薪酬住房公积金短期带薪缺勤累积带薪缺勤分录:借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬累积带薪缺勤下一年度实际享受时，做反分录。非累积带薪缺勤，不必做账务处理。非货币性福利自产产品发放给职工（视同销售）时：借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬非货币性福利拥有产权的房屋无偿提供给职工使用时:借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧租赁房屋无偿提供给职工使用时：借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：银行存款设定提存计划计提时：借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程等设定提存计划贷：应付职工薪酬缴存时:借：应付职工薪酬设定提存计划贷：银行存款