记账实操-农民专业合作社账务处理模板.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-农民专业合作社账务处理模板一、合作社成立【例U合作社成立，农户孙某、王某、赵某各以货币资金20万元出资;徐某以全新办公室3间、仓库5间出资,评估价15万元。会计分录为：借：银行存款600000固定资产一办公室、仓库150000一王某200000一赵某200000f某150000【例2购买办公桌椅一套，价值1000元;购办公用品一宗，价值200元，均以银行存款支付。会计分录为：借：固定资产一办公桌椅1000管理费用一办公费200贷：银行存款1200【例3】合作社租赁农户土地300亩，种植小麦、玉米（地租按五五法分摊），合同约定期限为5年，租金600元/亩/年一年一交

2、，当年18万元通过银行结清。另外，合作社与某面粉厂签订购销合同，约定生产的小麦由该厂以2.4元/公斤收购。会计分录为：借：生产成本一小麦90000一玉米90000贷：银行存款180000例4李某以大型联合收割机1台出资,价值6万元,经协商确认股金5万元。会计分录为：借：固定资产一联合收割机资本公积一股金溢价10000二、产品生产【例5】购买小麦种7500斤，1.5元/斤,复合肥450袋，120元/袋，农药一批价款4500元，款由开户行划转。会计分录为：借：产品物资一小麦种11250一复合肥54000一农药4500贷：银行存款69750【例6种植小麦，耕、播机械燃油费21000元以银行存款支付;

3、出库复合肥450袋、小麦种7500斤。会计分录为：借：生产成本一小麦86250贷：银行存款21000产品物资一小麦种11250一复合肥54000【例7小麦浇水3遍，水费60元/亩、人工费30元/亩，喷洒农药人工费6元/亩，均以银行存款支付。使用库存农药4500元。会计分录为：借：生产成本一小麦33300贷：银行存款28800产品物资一农药4500例8收获小麦，机械燃油费30元/亩，车辆运输费10元/亩，以银行存款支付。会计分录为：借：生产成本一小麦12000贷：银行存款12000【例9晾晒小麦人工费10元/亩，以银行存款支付。小麦应分摊固定资产折旧5500元。会计分录为：借：生产成本一小麦85

4、00贷：银行存款3000累计折旧5500【例10入库干小麦33万斤，结转小麦成本。会计分录为：借：产品物资一小麦230050贷：生产成本一小麦230050三、产品销售【例11】按照合同约定，小麦全部销售给某面粉厂，装卸费、运输费6000元由合作社以银行存款支付。银行代收货款39.6万元。会计分录为：1 .确认销售收入借：银行存款396000贷：经营收入一销售产品收入396OOO2 .结转销售成本借：经营支出T售产品支出230050贷：产品物资一小麦2300503 .支付装卸费、运输费借：经营支出T售产品支出6000贷：银行存款6000【例12收到国家种粮补贴37500元。会计分录为：借：银行存

5、款37500贷：其他收入一种粮补贴37500四、管理活动【例13】理事长孙某外出参观学习，报销培训费500元、差旅费300元。会计分录为：借：管理费用一培训费500一差旅费300贷：库存现金800【例14收到银行存款利息200元。会计分录为：200借：银行存款贷：其他收入一利息收入200【例15】提取办公桌椅折旧费100元。会计分录为：借：管理费用T斤旧费100贷：累计折旧100盈余分配【例16】根据以上业务有关数据又寸本年盈余进行核算。会计分录为：1 .结转各项收入其他收入37700贷：本年盈余4337002 .结转各项支出借：本年盈余237150贷：经营支出236050管理费用1100通过

6、结转，本年实现盈余433700-237150=196550元。【例17】年终，根据章程对本年实现盈余进行分配，按总额的30%提取公积金，70%按成员出资比例分配，以银行存款兑现分配。会计分录为：1 .结转本年盈余借：本年盈余196550贷：盈余分配一未分配盈余1965502 .进行各项分配借：盈余分配一各项分配一提取公积金58965一按出资额分配137585贷：盈余公积58965成员往来Th某34396.25王某34396.25一赵某34396.25f某25797.19一李某8599.063 .结转各项分配借：盈余分配一未分配盈余196550贷：盈余分配一各项分配一提取公积金58965一按出资额分配1375854 .兑现成员分配借：成员往来T小某34396.25王某34396.25一赵某34396.25f某25797.19一李某8599.06贷：银行存款137585