民营制造型企业财务内控管理问题及解决办法.docx

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1、民营制造型企业财务内控管理问题及解决办法民营制造类企业大多数规模较小，经营时间较短，薪资待遇较低，对人才的吸引力有所不足，因此在管理工作上经验较少，由此也会导致企业的财务内控工作存在大量问题。在市场竞争日益激烈的行业背景之下，民营制造企业无法适应新时期的市场发展要求，尤其是表现在财务内控工作中，例如财务内控意识较为淡薄，规章机制不够完善，融资渠道较为单一，资金管理工作难以落实到位，对民营制造企业的行业竞争力带来了严重影响，更是对企业的稳定可持续发展产生了制约。因此需要制定出针对性的优化措施，以改善企业的财务内控工作执行效果。一、民营制造企业强化财务内控重要性作为企业管理工作中的重要环节之一，财

2、务内控工作对于企业的经营和发展企业可以带来的作用及价值，主要表现于以下几个层面：一是财务内控为企业管理工作的基础内容，财务内控主要是将资金作为管理对象，渗透在企业的各个层面，基于资金筹集、资金分配和资金使用等多项环节中，可以通过财务内控工作进一步展现并对企业的经营过程可获得的经济效益进行调控。二是可以优化企业的利润空间，在传统的企业管理工作中，其重点在于生产管理，但是在进入了全新的发展阶段之后，企业需要将重点放置在如何实现最低的能源消耗获得最高的效益。而财务内控工作的落实，则可以帮助企业实现对成本的有效控制，加强对资源的合理配置，实现对资金的统筹和调度，依托于财务内控工作，改善企业的利润空间。

3、三是成为企业和外部进行沟通的桥梁,例如通过财务内控工作中的会计核算，可以针对企业发展数据进行进一步的收集、整合、加工和分析，展现出其中的经济管理信息。同时针对企业的经营发展现状进行客观评价，实现对未来经济活动的合理预测，这些手段可以为企业的银行、税务机关和投资人员提供一个掌握企业真实发展现状和经营效益的途径，以帮助合作商、投资者和银行等机构制定出正确的投资和融资决策，参与到企业的经营管理活动中去。四是可以帮助企业寻找到难题的优化办法。在财务内控工作中，可以借助于横向、纵向关键财务类指标的对比和分析，对指标的变动情况制定出变化趋势图，以展现出企业目前在经营活动中存在的不足之处，并制定出针对性的优

4、化措施，进而提出优化建议，以提高企业的风险管理水平,提高风险应对能力。二、民营制造型企业财务内控问题（一）对财务内控不够重视，缺乏专业人才民营制造类企业忽视财务内控工作的重要价值，企业的管理工作人员内控意识较为薄弱，缺乏稳定的长期战略发展规划，针对财务内控工作的要求较低，配置的财务内控工作人员其专业能力较差，理论知识掌握有所不足。与此同时，由于新的待遇设置水平较低，对中高端型财务内控工作人员的吸引力有所不足。一般民营制造类企业的财务内控工作人员经验不足，在学习和自我提升上有很大的限制空间，无法展现出财务内控应有的价值和功能。再加上财务内控工作人员只具有基础的会计核算工作能力，在对财务报表和税务

5、进行申报时，可完成其基础的工作内容，但是在财务内控工作上，更高的管理型会计功能无法展现出来。因此，要想根据企业的实际发展现状，制定出针对性的财务内控体存在较高难度。（二）财务内控核算水平较低基于目前民营制造类企业的发展现状来看，大多数民营制造类企业自身对财务内控工作的认知还存在缺陷，未了解到财务内控对于企业管理工作中的价值和优势，对于内部已经设置的财务部门，大多数是实现一些基础类的财务工作，如会计核算工作机械性循环，多为事后进行会计核算，主要表现于单据收集、资金收入结存和客户应收账款等层面，或是负责一些库存业务核算、普通财务报表以及税务申报工作，中高端型财务人员配置有所不足，要求可应对普通的核

6、算工作即可，财务内控工作鲜少涉及，或是基本没有。因此大多数人员在财务内控工作上缺乏专业技能，无法为企业的经营和发展提供专业性的财务内控方案，提出有价值的财务内控建议，针对企业的财务风险识别、内部精细化管理工作和成本管控无法发挥出其最大价值，参与度也较低。（三）生产管理数据不规范民营制造类企业多数工作内容在于完成客户的订单并按时交货，总体来说，其生产技术条件较差，人员配置相对较少，将成本看得过重，针对技术性工作缺乏正确的思想认知。在优化产品的流转性的过程中，忽视生产数据制作的重要价值和生产数据保留的有效性，审批工作不够严格，针对企业生产过程中产生的各类数据资料缺乏严谨认知，成本管控数据无法基于横

7、纵角度进行全方位对比和分析，由此也会对财务内控工作带来一定程度的负面影响。例如预算管理分析以及成本核算预算管控工作难以落实到位，数据失真问题较为严重，生产数据缺位问题未得到有效解决，后续的财务内控分析和管控工作也无法深入开展。（四）缺乏完善的财务内控体系在民营制造类企业的发展过程中，多数企业的高层管理工作人员在对企业未来发展方向和发展目标进行确定时，多是将其重点放置在了如何改善企业的生产质量，优化生产工艺，以提高企业的产能规模，更加侧重于凭借其主观经验来制定出决策，未重视信息管理工作的重大价值。虽然这种管理模式可以在企业中实现快速决策，并确保决策立马执行，但是由于内部控制制度匮乏,财务内控工作

8、未能落实到位，决策的正确性和有效性无法得到保障。除此之外，由于对财务内控体系的建设工作不够关注及重视,缺乏合理的财务内控工作意识，财务工作人员配置不足，时常出现一人身兼数职的现象，管理工作人员缺乏财务内控专业知识，导致财务内控工作无法落实到位。（五）内部控制及风险防控薄弱民营制造类企业管理工作人员在对内部控制规划体系进行建设的过程中，企业关注和重视度有所不足，针对企业的经营和战略风险缺乏合理认识，与此同时风险应对和风险识别工作经验较少管理，工作人员都是依照以前的经营发展模式进行主观决策，决策集权化问题较严重，管理工作人员和个人经验难以发挥出价值。企业的战略规划制定多是基于规模上取胜，生产出来的

9、产品附加值较低，自主品牌较少，风险的抵御能力相对较差，缺乏高端技术性研发人员，与知识产权有关的保护工作未能落实到位，面临着较大的法律风险。在日益变化的经济发展过程中，行业也在日渐改革，我国人工成本红利和优势逐步消失，在国际制造市场的竞争参与过程中，其参与难度逐渐加大。由于民营制造类企业的长期规划没能落实到位，针对投资和融资的财务内控工作关注和重视有所不足，内部控制建设力度较为薄弱，资金管理工作未能落实到位，进而引发了大量的潜在财务风险。除此之外,由于针对经营环境缺乏保护法律意识，因此企业风险也较高。三、民营制造型企业财务内控管理建议（一）加强对财务内控的重视程度企业的管理工作人员需要加强对财务

10、内控工作的关注和重视，建立健全财务内控体系，以确保财务内控工作可以与企业的战略经营发展规划、战略经营发展目标进行有机融合。财务内控工作部门需要综合自身所处环境，用科学合理的财务内控办法，与企业的各项经济事项和业务部门进行全面融合。另外，企业需要对业务部门和财务部门的沟通交流工作提供媒介，为其提供有力支持，让财务部门可以积极融入到企业的业务工作流程中，确保业务和财务之间的联系紧密，并保证财务内控工作可以贯彻落实，真正地实现财务内控在经济发展活动中的事前参与、事中管控和事后分析，展现出财务内控工作的最大价值。企业还需要加强对专业财务人才的配置，从多个方面提高财务部门人员的专业素质和岗位能力，以为财

11、务内控工作的贯彻落实提供基础。（二）建立健全完善的财务内控体系民营制造类企业需要在其发展过程中构建出中长期战略发展规划，将其作为发展纲要，作为企业的具体发展目标。在整个过程中，财务部门需要综合企业的战略发展规划，对财务部门的工作职能及工作目标进行制定，让传统的被动化财务内控工作可以转变为主动式融入企业发展，以学习更多的专业技能，并综合企业的实际发展现状进行工作内容改革，构建出更为成熟合理的财务内控工作体系，为企业提高经济效益、改善管理效率、体现出财务工作价值，发挥出最大的空间。具体来说，可以综合民营制造行业的行业发展特征、企业制造出来的产品特征、在工艺管理工作上的具体流程和财务核算的详细办法，

12、加强与营销部门技术部门、产品研发部门、行政部门的沟通及交流，对企业的成本核算体系进行全面沟通，形成全程、全员共同参与的全面预算管理体系，共同参与到成本的预算考核、分析、执行、监督等多个过程中去，发挥出财务内控工作的最大价值。（三）由传统核算转变为精细化财务内控在企业的发展过程中，民营制造类企业的成本管理工作可以发挥出来的作用及价值愈发突出，目前财务内控部门已从传统的基础性财务会计核算脱离，其可以综合企业的实际情况，进一步加强成本管控，优化成本管理效果。需结合企业的发展特征，加强对员工成本意识的培养，确保所有人可以参与到成本管控中优化成本管理执行结构，形成全员参与、全过程参与的成本管理体系，确保

13、成本核算分析管控工作的有效性。例如，目前企业已经基本构建了ERP管理系统，财务核算工作也真正的实现了信息化建设，因此企业需要加强对信息化系统数据的收集、利用和分析,改善企业对财务数据信息的综合处理能力及风险辨别能力，结合企业的各项业务工作流程，针对其成本产生的实际条件设置其成本控制指标，以确保在采购成本上进行考核、研发成本上进行控制，加速货物的流转，确保销售回款工作得以落实到位，提高资金的综合使用率，实现财务内控工作的精细化，改善企业目前已有资源的利用效果，优化企业的核心竞争力。（四）全员参与预算管控民营制造类企业需要加强对全面预算管理工作的利用，综合企业的战略发展规划，优化资源的配置水平，确

14、保可以通过财务内控发挥出其应有的领头羊作用，为企业后续预算管理工作的执行、考核打下基础。企业需进一步调动有关工作人员的积极性，形成以绩效考核作为核心的奖惩机制，优化员工的全面预算管理工作意识，以更为客观公正的条件为员工创造出参与预算、提高企业产出效益的途径。可以综合员工为企业作出的贡献，对企业的经营发展成果进行共享，以确保所有员工可以积极创造价值，为企业的可持续发展打下基础。（五）建立企业风险管控、内控管理体系在民营制造类企业的发展过程中，企业需要积极转变传统的发展思维，推动企业实现新时代的转型和升级，构建出更为系统化的财务风险管理预警体系，以对企业各项业务活动的风险情况进行客观评价，进而实现

15、对风险的预测，从根源上降低和化解企业发展风险。要求财务内控工作人员参与到企业的战略发展规划制定活动中去，对企业未来可能面对的风险进行及时分析。并基于研发、技术等层面进行针对性的改革，提高企业核心竞争力的同时，也可以从根源上化解面对市场的发展风险，带动企业实现健康稳定的可持续发展，进一步缓解在企业财务内控工作中的投资融资和资金风险，优化资金管理效果，改善企业的财务结构。目前在企业的发展过程中，财务内控工作需要在业务活动出现之前介入，并结合国家法律法规有关要求，基于税务角度获得科学合理的税收筹划方案，规避税务风险。四、结语综上所述，在民营制造类企业的发展过程中，其面对的经营环境越来越复杂，企业需要借助于财务内控工作，帮助企业实现发展壮大，提高企业外部核心竞争力，优化企业的综合实力。因此这就需要掌握目前在财务内控工作中存在的不足之处，建立健全财务内控体系，以面对新时期外部竞争环境对企业提出的全新要求。