财会实操-支付福利费的账务处理.docx

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财税做账会计实操文库财会实操-支付福利费的账务处理福利费的账务处理按照现行税法规定，人人都有的福利费，应当并于发放的当月，与工资合并申报个人所得税。1.福利发放时借：应付职工薪酬福利费贷：库存现金计提时应当按照人员所在部门，分别分配到“管理费用、销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等科目。借：管理费用贷：应付职工薪酬福利费合并工资计提个人所得税时借：应付职工薪酬薪酬贷：应交税费一个人所得税贷：银行存款/库存现金2、上交时借：应交税费一个人所得税贷：银行存款给职工的福利费，对方开了专票不能抵扣，该怎么进行账务处理呢？1、给职工的福利费,对方开了专票，得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会直;2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了。