商业银行内部资金转移定价管理办法.docx

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1、商业银行内部资金转移定价管理办法第一章总则第二条本办法所称内部资金转移定价（FUndSTransferPricingsystem）,简称“FTP”，是指本行计划财务部与支行（含营业部、分理处，下同）、部门按照一定规则全额有偿转移资金,达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。每笔负债业务所筹集的资金,均以该业务的FTP价格全额向计划财务部转移;每笔资产业务所需的资金,均以该业务的FTP价格全额向计划财务部购买。它是本行鼓励支行、部门开展业务的有效手段之一。第三条本行内部资金转移定价执行以下原则：（一）目标性原则。根据本行发展战略和经营目标,制定差异化的FTP政策,合理分担风险和收

2、益,实行重点突出的利率政策。（二）全面性原则。对所有资产负债表业务进行定价,实现全额资金定价管理。（三）及时性原则。存贷款内部转移价格随贷款市场报价利率（1.PR）或法定存款准备金调整,资金业务内部转移价格随市场利率调整,所有的收益率曲线每日发布,充分体现内部资金管理的实时性与动态性。（四）统筹性原则。统筹考虑各因素在曲线构建中的影响力,以科学、规则的方法设定各因素权重。其中,贷款业务有关的FTP曲线应将1.PR作为重要的影响因子之一。（五）灵活性原则。对复杂业务或特殊业务定价时,充分考虑实践情况,采取灵活的定价方式,破例事项可特批。第二章部门权限与职责第四条为推动本行内部转移定价制度政策的实

3、施,本行各网点、部门均应在总行的指导下,统一认识、高度重视,充分理解FTP的真正作用,了解FTP的定价方式,通过运用FTP这个有效工具,促进各项业务的发展。总行明确各管理委员会、部门权限和职责,具体如下：（一）资产负债管理委员会负责本行内部资金转移定价策略、调整原则,办法政策的制定，制度与总体方案的审批。（二）计划财务部1 .负责拟定本行内部资金转移定价政策或方案,并提交资产负债管理委员会审批；2 .负责内部资金转移定价系统模块的管理；3 .负责发布内部资金转移定价的利率曲线、调整加代价加减点数,并撰写说明文件；4 .及时根据贷款市场报价利率（1.PR）、人行存款基准利率、准备金调整及内部管理

4、需求在系统中进行参数调整与维护；5 .负责转移收支的账务处理；6 .负责对内部资金转移定价的执行情况进行检查,并定期收集支行反馈意见；7 .对网点、部门提出指导性意见。（三）运营管理部（清算中心）负责资金的内部清算。（四）科技息部负责系统后台的正常运行，保障数据传输的准确性；负责数据仓库的汇集，处理各业务系统数据并向管理会计系统进行供数，并保证数据传输的及时性与完整性。（五）金融市场部负责向管理会计系统提供每日市场利率、同业业务的及时导入，同时针对资金的特定业务提出定价建议，与计划财务部共同确定。（六）网点、部门负责登录管理会计系统查阅并复核转移收支计算结果，定期向本行计划财务部反馈意见，如在

5、执行中出现问题或计算发现误差时应及时上报。第三章内部转移资金定价的具体规定3第五条FTP定价范围FTP定价范围为全资产负债表（同时剔除无控制权、资金未产生转移及不成回收资金的业务）。第六条收益率曲线构造收益率曲线类型有人民币存、贷款收益率曲线，市场收益率曲线，外币市场收益率曲线三种。（一）人民币存、贷款收益率曲线。存款基准利率曲线上浮+贷款市场报价利率（1.PR）曲线，利差切割。对该利差以比例进行分割，适用产品有定期存款、通知存款、协定存款、协议存款、特种存款、非生息负债等贷款、逾期贷款、贸易融资、非生息资产等。（二）市场收益率曲线。一年期以内Shibor曲线,一年期以上国债收益率曲线，主要适

6、用资金产品（债券买卖,拆入资金,拆出资金,买入返售,卖出回购等）,贴现,转贴现,同业存放,存放同业等。（三）外币市场收益率曲线。一年期以内IibOr曲线,一年期以上SWaP曲线，主要适用于外币产品，例如：美元。第七条内部转移定价方法接纳以下五种方法：期限匹配法、利率代码差额法、赋值利率法、锁定利差法和久期法。（一）期限匹配法。针对具有期限的业务，根据期限确定其FTP价格的一种方法。该办法适用到期一次性还本，固定利率的业务，即在业务发生的当天，该业务原始期限所对应的FTP收益率曲线上的利率作为该业务的FTP价格，且该FTP转移价格4在整个合同期限内保持不变。适用于有确定期限的固定利率产品和有确定

7、期限的定期调整利率产品，如：定期存款、利随本清的贷款等。（二）利率代码差额法。在转移定价收益曲线的基础上加、减一个差额。适用于无确定期限产品和利率类型为不定期变动的产品。（三）赋值利率法。不能间接与转移定价收益曲线挂钩的产品,只能间接指定一个转移利率。适用于无肯定期限产品，如：活期存款。（四）锁定利差法。事前肯定一个牢固不变的FTP利差值，即锁定整个时期内交易利率和转移利率之间的利差。适用于垫款。（五）久期法。针对分期还本的贷款业务，使用该业务的久期期限在贷款曲线上匹配。适用于按揭贷款等。第八条本行存、贷款内部资金转移价格（一）全额资金定价。即针对每一笔存、贷款业务，均制定相应的内部资金转移价

8、格，并计算该笔业务的转移收入或支出。（二）以存款基准利率和贷款市场报价利率（1.PR）为基础，结合相关因素科学定价。存贷款内部资金代价由贷款市场报价利率（1.PR）人行存款基准利率、存款准备金补偿率、资本调治、用风险调治、战略调治等六个要素共同影响，形成最终的代价曲线。具体定价方法以下：1 .同期限存基准利率和贷款市场报价利率（1.PR）,计算同期限存、贷款的利差，对该利差以六四比例进行分割，存款分得六成，贷款分得四成；同期限仅有存款基准利率和贷款市场报价利率(1.PR),使用相邻期限的存款基准利率和贷款市场报价利率(1.PR)进行计算。在上述基础上，考虑存款准备金补偿率和战略调节，即形成存贷

9、款收益率曲线。2 .活期存款采用指定利率定价。3 .各类贷款按担保方式不同，调整相应的价格。基本原则是鼓励对私、小额贷款，同时体现高风险、高收益的原则。4为严格控制不良贷款的产生，鼓励各支行积极催收，对垫款实行惩罚性利率代价，垫款转移代价在一年期贷款市场报价利率(1.PR)的基础上上浮1.5倍。第九条资金业务内部资金转移价格资金业务以人民币市场收益率曲线作为定价基础。人民币市场收益率曲线原则上每日发布，T日发布曲线接纳T-I日市场数据构造，根据业务品种分别接纳ShibOr、国债、央票、金融债等市场曲线构建。为确保本行活动性，相关活动性目标或其它涉及本行政策性目标的业务划归司库，为运作和盈利等目

10、的的自营业务划归资金运作中心。（一）现券业务接纳对应的国债、央票、金融债等市场曲线，与无风险投资收益构建相应FTP曲线，利差五五分割；（二）贴现与再贴现业务由资金运作中心根据市场情况，参考相关网站数据，自行肯定FTP曲线；（三）同业及拆借业务采用ShibOr曲线与无风险投资收益6构建相应FTP曲线，利差五五分割。第十条非生息资产、非付息负债转移价格本着公道运用资金、减少非生息资金占用，及时清理非付息负债的原则，对所有非生息资产、非付息负债进行定价，除牢固资产与无形资产外，其它所有非生息资产、非付息负债均接纳指定利率定价，个中：（一）现金接纳存贷款收益率曲线一天定价。存放中心银行款项包括准备金和

11、超额准备金都不进行定价。（二）固定资产、无形资产、长期待摊费用分别采用存贷款收益率曲线的3年、5年和1年定价。抵债资产和待处理财产损失采用存贷款收益率曲线的1天定价。应收利息采用存贷款收益率曲线的3个月定价。（三）递延收益、待处理财产损益、姑且存款、应付职工薪酬、应交税费、应解汇款和其他应付款都接纳存贷款收益率曲线1天来定价。应付利息接纳存贷款收益率曲线3个月定价。第四章罚则第十一条在内部资金转移定价管理过程当中产生各类差错及其他违规、违纪行为的，依照本行工作人员违规记分（积分）管理办法及工作人员违规行为处理办法中的规定，视其情节轻重对相关责任人进行惩罚处理；构成立功的，移交司法机关依法追究其刑事责任。7第五章附则第十二条本办法由本行卖力解释、修订。第十三条本办法自发文之日起执行。