盘锦禄梦实业有限公司会计真账实操练习账套.docx

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1、盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战官员称司卖战操作账套盘锦禄达会计师事务所会计培训中心盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战一、实训目的通过综合实训，以企业实际发生的真实的票证、单证、账表复制件再现企业的主要经济业务，为学员创造真实的会计实际工作环境，使学员在“身临其境之中熟练掌握工业会计工作的根本要领和流程，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等的操作能力，使学员在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握工业企业主要经济业务的会计核算方法与技能。二、实训安排以我们禄达会计培训中心代账的工业企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作

2、的程序要求，让学员独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合能力的实训时间一般不少于1周，约30个学时，具体安排如表A.1所示。表A.1工业企业会计经济业务核算综合实训安排表序号实训工程教学实习内容学时1建账根据期初余额建账42编制记账凭证根据经济业务编制记账凭证103登记账簿根据记账凭证或科目汇总表登记账簿84年终决算对账、结账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表65装订和总结装订会计凭证、账簿.2合计30三、实训要求根据所提供的实训资料，按以下要求进行会计处理。(1)分析判断经济业务是否属于会计业务范畴。(2)将属于会计主体的经济业务进

3、行审核，填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。(3)根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。(4)选择记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序登记账簿。(5)编制资产负债表和利润表。(6)装订会计资料，并进行实训总结。四、考核方法完成质量：包括标准程度与正确程度两个方面。标准程度占20%,特别是数字书写、错账更正。正确程度占50%,包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、标准，以及会计资料装订、保管是否标准。五、实训资料实训前，教师应将文字表述的经济业务资料收回，让学员直接根据各种原始凭证进行账务处理，使学生置身

4、于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立区分、分析不同的经济业务及其账务处理程序,有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学员上岗工作的“零距离”对接。处于对企业商业秘密的考虑，本实训资料所用公司名称、法人代表、地址、银行账号、纳税人登记号等均作了“化名”处理。如有雷同，纯属巧合。六、公司概况1 .公司根本情况公司名称：盘锦市绿梦实业责任公司（以下简称绿梦公司）经营地址：盘锦经济开发区科技园1号根本存款账户开户行：中国工商银行盘锦市支行号：8693022纳税人登记号主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间，另设假设干个行政职能部门、一个销售机构会计核算组

5、织：公司集中核算2 .有关人员法人代表：张军强会计主管：李兵记账：王丽会计：实训学员出纳：赵红英车间主任：刘万林、办公室主任：葛力昌保管员：陆川3 .公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序本钱核算：采用品种法计算产品本钱利润分配：年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%,资本公积提取比例为10%,投资者60%按比投资比例分配。会计科目二级科目规格单位数量、/-rUIHJH单价4小金额原材料甲材料SFKg820022.60185320.00乙材料DFKg450059.96269820.00丙材料HEKg650048.95318175.00丁材料AGKg1500015.00225000.

6、00KE-6材料KE6Kg720031.20224640.00合计1222955.00库存商品A产品WJ件10000379.64033796402.96B产品WH件9000495.96464463681.62合计8260084.58总分类账户余额表科目名称金额科目名称金额库存现金15,000.00短期借款100,000.00银行存款4,629,328.73应付票据应收票据应付账款1,222,735.00应收账款252,500.00预收账款其他应收款14,400.00应付职工薪酬176,762.00预付账款2,300.00应交税费-1,694,255.16在途物资应付利息15,000.00原材料

7、1,222,955.00应付股利库存商品8,260,084.58其他应付款47,160.00固定资产7,579,700.00实收资本12,000,000.00累计折旧-3,034614.00资本公积1,363,277.06待处理财产损溢盈余公积1,363,277.06本年利润627,852.91坏账准备利润公配3,719,845.44合计18,941,654.31合计18,941,654.31生产本钱财务费用制造费用营业外支出主营业本钱所得税费用其他业务本钱主营业务收入营业税金及附加其他业务收入管理费用投资收益销售费用营业外收入资产减值损失数量、金额明细贝R余额表会计科目明细科目数量单价金额原

8、材料甲材料820022.60185,320.00乙材料450059.96269,820.00丙材料650048.95318,175.00丁材料1500015.00225,000.00KE-6材料720031.20224,640.00库存商品A产品10000379.64033,796,402.96B产品9000495.96464,463,681.62主营业务收入A产品B产品其他业务收入合计9,483,039.58多栏明细账会计科目明细科目发生额明细会计科目明细科目发生额明细生产本钱A产品直接材料制造费用生产办物料消耗工资工资福利费福利费机修制造费用工会经费生产办制造费用折旧费折旧费其他其他制造费

9、用机修配电车间物料消耗工会经费工资生产本钱B产品直接材料福利费工资工会经费福利费折旧费机修制造费用其他生产办制造费用销售费用物料消耗折旧费工资其他福利费工会经费工会经费管理费用物料消耗折旧费工资其他福利费财务费用手续费机修制造费用利息支出生产办制造费用利息收入折旧费营业税金及附加城建税其他教育附加费营业外支出罚款材料盘亏七、有关账户余额资料（如附表盘锦绿梦实业有限责任公司2010年11月3【0日三栏明细夕限余额表会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额库存现金15000.00短期借款工商行100000.00银行存款4629328.73应付账款太平石化公司500000.00应收票据沈阳大通化工产

10、品俏售公司北方化工集团722735.00应收账款沈阳大通化工产品销售公司100000.00富储东方化工责任公三1盘锦北方化工94000.00应付职工薪酬工资90000.00盘山太平兴昌贸易公司58500.00福利费86762.00华锦集团化工公司工会经费其他应收款代扣个人社保金14400.00社保中心住房公积金医保中心陆桥住房公积金在途物资甲材料其他应付款社保中心29160.00预付账款车辆保险费1000.00医保中心7200.00报刊费500.00住房公积金9000.00租赁费800.00市工会1800.00盘锦东方责任公司应交税费增值税（未缴）30000.00财产保险费增值税-进项税-17

11、30545.43资产减值损失滔低税（的项税）坏账准备城建维护税2100.00固定资产生产厂房1000000.00教育附加费900.00生产设备2200000.00地方教育附加600.00销售办公楼500000.00印花税2690.27销售车辆及办公设备、家具400000.00河维费公司办公楼2000000.00企业所得税公司车辆及办公设备、家具1479700.00残疾人保障金累计折旧生产厂房-300606.00土地使用税生产设备-1212308.00房产税销售办公楼-50826.00应付利息工商银行15000.00倘售车辆及办公设备、家具-45284.00盈余公积法定盈余公积1363277.06公司办公楼-920163.00本年利润627852.91公司车辆及办公设备、家具-505427.00实收资本中石油实业5000000.00竹处&网产料itt盘山油化厂4000000.00主营业务本钱A产品辽河油田实业3000000.00B产品大法兴众和化工产q公司其他业务本我深圳耐方化工公司营业外收入资本公积1363277.06所得税费用利润分配未分配利润3,719,845.44提取法定盈余公积合计18941654.31合计盘锦绿梦实业有限责任公司2010年11末三栏明细账累计发生额会计科目二级科目金额会计科目二级科目