成本核算管理制度.docx

成本核算管理制度成本核算管理是对医疗服务过程中的各项耗费进行分类、记录、归集、分配和分析，提供相关成本信息的一项经济管理活动，结合我院实际情况，特制定以下制度。一、医院成本费用的审核、审批应遵循"合理支出、厉行节俭、分级管理、逐级审批"的管理制度。二、成本费用在核定和报销时，遵循医院资金支出审批、报销制度。三、本制度所指的成本费用包括：医院在业务开展活动过程中发生的会议费、差旅费、维修费、业务招待费、电话通信费、水电费、材料购置费等可控成本。四、培训费、差旅费和会议费的审批（一）培训费、差旅费和会议费是指医院职工因开会、培训、学习或其他公务出差时所发生的交通费、住宿费、会议培训等费用。（二）医院职工必须有实际业务需要，报分管领导批准方能出差，不能假借因公名义出差。没有实际业务需要或假借因公名义出差，发生的费用不予报销。（三）以下不予报销住宿费：出差地单位已免费提供住宿；当日可以返回；参加学习、培训、会议已报销并包含住宿费；出差人员无住宿发票，一律不予报销住宿费。（四）出差、培训人员根据实际出差、培训时间内发生的费用，把真实合理的原始票据进行分类整理，凭有效合法的发票据实报销。出差、培训人员必须填写费用报销单，在对应的栏目中如实填写出差、培训的内容、金额（大小写金额一致）。把填写规范的报销单附在相关原始票据及领导同意外出签字的相关证明，按规定的审核、审批程序进行报销。（五）出差、培训人员，如参会单位统一安排食宿的，参会期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由参会主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回医院按照相关规定报销；参会单位不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回医院按相关规定报销。五、维修费的审批（一）先由科室和相关职能部门提出维修申请，职能部门根据实际情况和医院相关规定办理。（二）待设备等物资维修好后，由申请科室进行验收，并由科主任或护士长签字。如是医疗设备还必须有工程师签字验收。（三）相关的职能部门根据维修所发生的费用如实填写报销单，并在报销单后附上发票、验收清单、（四）职能部门将报销单报财务科审核签字、再报分管领导审核，最后院长审批，交财务科出纳处转账或付现金报销。（五）电话费、油费、招待费等由院办、总务科及时根据实际发生的成本费用发票，经手人填写费用报销单，按医院资金支出审批、报销制度进行审批报销。（六）所有成本费用报销均计入科室成本进行核算。