记账实操-跨境电商行业的会计账务处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操-跨境电商行业的会计账务处理跨境电商平台收入做账：跨境电商模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但不论是哪一种方式，其产品都是不含税商品，故而在做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大货贸易的销售是有所区别的。这种业务模式下，只计征企业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是代收代缴的角色。借：银行存款贷:主营业务收入-跨境电商（二级科目可以自行命名）收到代缴税款:贷：其他应付款-代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）缴交税款：借:其他应付款-代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）贷：银行存款跨境电商零售做账务处理：出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：主营业务收入-出口销售收入结转出口商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品-库存出口商品进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）申报出口退税时：应退的增值税财务处理：借：应收出口退税（增值税）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）收到增值税退税款时:贷：应收出口退税（增值税）跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:a.代收跨境电商综合税：借:银行存款贷:其他应付款-代收代缴综合税b向征税机关上缴税款：借:其他应付款-代收代缴综合税贷:银行存款多付少付款，是日常工作中经常出现杂事情，跨境电商也是如此。跨境电商付汇少付的挂账在应收账款，多付的计入应收账款贷方，表示预收实现收入：借:应收账款贷:主营业务收入收款少付：借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔收入金额小>多付:借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>跨境电商，很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式:借:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应收账款等科目借：库存商品贷：主营业务成本跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事,就以通过paypal收款举例。跨境电商通过paypal收款的做帐：收到款时：借：其他货币资金PayPal存款贷：预收账款，或者主营业务收入等科目提现后：借：银行存款,贷：其他货币资金PayPal存款注意：外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理,记账本位币是人民币跨境电商没有发票抵扣：进口报送单、形式发票这些都可以作为附件.无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入.提现的：借:库金贷:银行存款无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据：借:库存现金贷:银行存款。跨境电商关税，消费税，增值税计算：对于免交消费税的一般商品来说关税=O消费税;O增值税=（完税价格+关税）/（1-消费税率）*增值税率*7折消费税二0对于需要缴纳消费税的商品来说：商品品消费税率适用税率X假如每单8000元以下：关税=0增值税=(8000+0)/Q-X)*13%*70%注意：实际处理时，因为各行业业务不同，且不同时期税率与税收优惠不同，相对应的会计处理与税快差异也可能不同，请按照即期税率与汇率还有当期政策来处理。