记账实操-项税额加计抵减的账务处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操一项税额加计抵减的账务处理根据相关税收政策规定，生产、生活性服务业纳税人可以根据当期进项税额加计10%,抵减应纳税额。在做账时我们可通过应交税费的明细科目未交增值税、银行存款来进行处理,没有抵减时就不用写分录，此外对其加计扣除的分录又怎么做?不清楚的就来看如何写进项税额加计抵减的分录处理。进项税额加计抵减的账务处理按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时，借：应交税费一未交增值税（实际应纳税额）贷：银行存款（实际缴纳金额）未实际抵减时，无需账务处理。其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度）进项税加计扣除的会计分录1、计算当期可抵扣进项加计抵减额（1）发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借:固定资产/原材料等应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（待抵M进项加计额）贷:银行存款（2）当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借:主营业务成本等科目贷:应交税费一应交增值税（进项税额转出）应交税费一应交增值税（待抵M进项加计额）2、当期进项加计额J氐减应纳税额时借:应交税费一应交增值税（进项加计抵减额）贷:应交税费一应交增值税（待抵减进项加计额）3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的借:主营业务成本贷:应交税费一应交增值税（待抵减进项加计额）