记账实操-不能报销的十一种情形.docx

财税做账会计实操文库记账实操-不能报销的十一种情形一、没有纳税人识别号的增值税普通发票相关政策关于增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第16号）：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。二、与实际业务不吻合的发票具体情形：发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致，若有任何一项不一致，涉嫌虚开发票。虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。三、销货清单为自行用A4纸打印的发票具体情形：收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不能作为报销凭证。何时需要开具发票清单？国家税务总局增值税专用发票使用规定第十一条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。一张增值税发票，最多可包括8行开票明细，超过8行时，就需要用到增值税发票清单。四、备注栏填写不完整的发票应填写备注栏的业务类型：货物运输服务、差额征税开票、建筑服务、销售出租不动产、保险代收车船税发票、销售预付卡、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票、铁路运输企业提供货物运输服务。五、发票专用章盖不规范的发票不规范的情况：盖章错误（财务章或者是公章）、盖章模糊、未加盖发票专用章。六、涉及三种情形的成品油发票1.发票左上角必须打印"成品油"三个字包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票2、成品油发票"单位”栏：应选择"吨"或"升",数量栏：蓝字发票必填项且不为"0"3、开具方式2018年3月1日起，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。七、税率选择错误的发票相关政策：中华人民共和国发票管理办法规定，"不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收".1.收到发票2、检杳税率是否有误3、若有误，退回重开4、不得报销八、没有注明“代办退税专用”的发票适用情形：生产企业代办出口退税货物操作步骤：1、按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额2、按规定申报缴纳增值税3、向综服企业开具备注栏内注明"代办退税专用"的增值税专用发票九、印有旧版发票监制章的出租车发票关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告（国家税务总局2018年第41号）规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。新版监制章:30mmf3.X监制章全部字体为正梢7磅，印色为大红十、没有编码简称的发票自2018年1月1日起：1、纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。2、编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面"货物或应税劳务、服务名称"或"项目"栏次中。编码简称错误，同样属于不合规发票，不能报销："*纸制品服装"+”*运输服务*不动产"十一、其他1、收到发票，品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销。2、没有购物，直接虚开发票不能报销。