记账实操-建筑工程公司账务处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操-建筑工程公司账务处理一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）Q）管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资本月支付工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金/银行存款(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。借：管理费用等-折旧费贷：累计折旧(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。借：管理费用-修理费贷：库存现金/银行存款(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。借：管理费用-业务招待费贷：库存现金/银行存款(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。借：管理费用-机物料费贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。借：管理费用水电费贷：库存现金/银行存款(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。借：管理费用交通费贷：库存现金/银行存款（9）劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉饮水）的费用和劳动保护宣传费用。借：管理费用-劳保费贷：库存现金/银行存款（10）租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。借：管理费用-租赁费贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用Q1.）汽油费、电话费、业务宣传费（做广告牌）等。借：管理费用-车辆使用费/通讯费/业务宣传费贷：库存现金/银行存款(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。借：管理费用-其他贷：库存现金/银行存款二、销售费用借：销售费用-广告费等贷：库存现金/银行前三、工程施工借:合同履约成本-工程施工-材料费/人工费/其他；®妾费(按项目核算)贷：库存现金/银行存款四、主营业务收入借：银行存款/应收账款/合同结算贷：主营业务收入-某某业主借：主营业务成本贷：合同履约成本五、计提附加税费借：税金及附加贷：应付税费-城建税/水利基金/教育费附加等六、计提企业所得税借：所得税贷：应付税费-企业所得税七、月末结转：1.工程收入结转：借：主营业务收入贷：本年利润2、结转工程施工:借：主营业务成本贷：合同履约成本3、工程成本结转：借：本年利润贷：主营业务成本4、费用的结转:借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用八、年末结转1、年末结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、提取公积金、公益金(1)提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积借：利润分配-未分配润贷：利润分配-提取法定盈余公积(2)提取任意盈余公积借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积借：利润分配-未分酉坏!J润贷：盈余公积-任意盈余公积(3)提取公益金借：利润分配-提取公益金(提取比例为5%至10%)贷：盈余公积-公益金借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取公益金3、进行利润分配借：利润分配-应付股利¾润贷：应付股利/利润4、支付利润分配借：应付股利保I1.润贷：银行存款5、用盈余公积亏损贷：利润分配-盈余公积补亏6、用盈余公积转增资本借：盈余公积-转增资本贷：实收资本-盈余公积转入