报表分析-质量经济分析报告模板.docx
财务分析报告报表分析-质量经济分析报告模板一、基本情况根据GJB9001C-2009质量管理体系要求质量管理体系过程"9.1.3d）利用数据分析质量经济性"和"9.3.2萱理评审输入质量经济性分析情况”的要求，财务部编制质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了"质量成本法"，根据从各部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防费用、鉴定费用及内、外部损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了有关财务信息，按照质量成本核算要求，进行了统计、核算、分析、汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的经济性。二、综合分析现将20XX年1-8月质量经济性分析结果汇报如下：20XX年1-8月质量总成本为454022.00元产品总成本为14098206.80元，总产值为23410000.00元,质量成本占总成本比例为3.22%,质量成本占总产值比例为1.94%,质量成本可控。见下表。表120XX年18月质量总成本汇总表序号质量成本项目发生费用占比（）1预防费用188918.6641.61%2鉴定费用180849.9739.83%3内部损失84253.3718.56%4外部损失00%5质量成本合计454022.00100%6总成本14098216.803.22%7总产值23410000.001.94%质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是预防成本，为41.61%;最低的是外部损失成本，为0%。各项质量成本的组成如下：1、预防费用188918.66元，占质量总成本的41.61%,占产品总成本的1.34%,见表2:表2预防费用汇总项目费用占质量成本占本期产品成本1.1质量教育培训费870.380.19%0.01%1.2质量评审费1.3质量奖励费2000.000.44%0.01%1.4管理人员工资福利费172778.1438.06%1.23%1.5平均供应单位费1.6质量计划工作费13270.142.92%0.09%合计188918.6641.61%1.34%图220XX年18月预防费用明细2、鉴定费用180849.97元，占质量总成本的39.83%,占产品总成本的1.28%,见表3:表3鉴定费用汇总科目费用占质量成本占本期产品成本2.1检定、检验、试验费11557.902.55%0.08%2.2检测设备折旧费2274.400.50%0.02%2.3质检人员工资及福利费167017.9736.78%1.18%合计180849.9739.83%1.28%3、内部损失费用84253.37元，占质量总成本的18.56%,占产品总成本的0.60%,见表4:表4内部损失费用汇总科目费用占质量成本占本期产品成本3.1废品损失62915.0613.86%0.45%3.2返工、返修损失21338.314.7%0.15%合计84253.3718.56%0.60%4、外部损失费用O元，占质量总成本的0%,占产品总成本的0%。5、20XX年质量成本统计与20XX年质量成本统计同期对比：表620XX年月与20XX年质量成本构成同期对比表序号质量成本项目20XX年1-8月20XX年1-8月增加额1预防费用188918.6693873.1195045.552鉴定费用180849.9711555.77169294.23内部损失84253.37084253.374外部损失000合计454022.00105428.88348593.12表720XX年与20XX年质量成本构成占比对比表序号质量成本项目20XX年1-8月20XX年1-8月对比1预防费用41.61%89.04%147.43%2鉴定费用39.83%10.96%28.87%3内部损失18.56%0%T18.56%4外部损失0%0%0%统计期间质量成本，通过以上图、表汇总和对比可知：本年度预防费用、鉴定费用和内部损失绝对值都有所上升,预防费用占比下降，鉴定费用和内部损失占比相对有所上升。导致以上成本绝对值上升的原因是：预防费语和鉴定费用的上升主要是因为较20XX年2名质量人员,20XX年增加了1名管理人员和5名质检人员,其工资福利费有较大增长：内部损失的上升主要是因为20XX年的废品损失列入了生产制造费用，未计入质量成本-内部损失，20XX年分拆列入了内部损失。20XX年1-8月预防费用和鉴定费用较为稳定，内部损失因每月产能的变动而变动。三、存在的问题和建议本期统计的预防费语和鉴定费用占质量成本比重较大，其中人工的成本比重最大。目前产品多为预研、科研项目，批量生产产品数量较少，造成摊销的人工成本高。随着产品销量的增多，人工成本将有所下降。统计过程中，财务部认为还有个别费用项目统计不充分的现象存在，如质量评审费，停工损失费，复验费，外部损失等，具体的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全，故造成各部门原始数据或数据统计有不全面的现象。针对这个现象，财务部建议由有关部门发生费用时，应及时、准确地将费用、明细或统计数据上报给财务部,力求解决数据收集不充分的问题。
