记账实操-货币资金的会计处理.docx

账务处理记账实操-货币资金的会计处理1001.库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置"1004备用金”科目。二、库存现金的主要账务处理。小企业增加库存现金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。三、小企业应当设置"库存现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对，做三账款相符。有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过"待处理财产损溢"科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记"待处理财产损溢一待处理流动资产损溢"科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"科目。五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。1002银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。二、银行存款的主要账务处理。小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、"应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生JII®序逐笔登记。每日终了，应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制"银行存款余额调节表"调节相符。有外币银行存款的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映小企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1012其他货币资金一、本科目核算小企业的银行;匚票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。二、本科目应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别"银行汇票"、“银行本票"、"信用卡"、"信用证保证金"、"外埠存款”等进行明细核算。三、其他货币资金的主要账务处理。小企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记"银行存款”科目；减少其他货币资金，做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。