经济责任审计访谈内容提纲及注意事项.docx

经济责任审计访谈内容提纲及注意事项一、访谈对象1 .企业领导班子成员。2 .离任领导（经本人同意）。3 .企业负责生产、经营的职能部门处室长，抽审的二级单位领导班子成员，关键岗位的企业员工等。4 .其他需要访谈的对象。二、访谈内容1 .对XX（本次审计的企业领导人员，下同）履行经济责任情况及述职报告的综合评价，简要介绍班子团结、民主集中、履职情况等。2 .XX任职期间主要开展了哪些工作，取得哪些重要成绩。主要围绕贯彻集团公司重大经济方针政策及决策部署、推动企业改革、履行重大经济决策职责、提质增效、遵守财经法规、国有资产管理等方面。3 .围绕上述内容，介绍一下XX任职期间，本人及企业存在哪些工作失误、主要问题等。4 .XX任职期间，在重大投资、物资采购、工程招投标、生产经营、科研等实施过程中，遵守“三重一大”决策情况。5 .企业组织机构、业务流程以及内部控制制度是否适应企业管理需要，有无职能缺失。6 .企业生产经营管理中还存在哪些问题，在哪些方面需要改进完善。7 .XX与企业在执行廉洁从业规定和中央“八项规定”精神过程中，有无需要反映的问题。8 .企业投资是否聚焦主业发展，是否存在重大风险、损失浪费；在推进高质量发展中面临哪些困难和挑战，有哪些突出问题，如何应对。9 .审计组认为其他需要访谈的内容。三、访谈前的准备工作1.组长、主审应充分了解被审计单位基本情况，在行业中的位置以及任期期间排名的变化，排名上升和下降的主要原因是什么。是外部环境影响。还是企业内部管理的问题。2 .做好企业数据画像，围绕企业主营业务，根据核心指标变化趋势做出相应的判断，任期期间的竞争力是增强了还是降低了。市场占有率是上升了还是下降了。甚至需要掌握竞争对手的优势与劣势。3 .掌握任期期间的里程碑事件（既有好的也有不好的），既要认真分析里程碑事件的经济性和效益性，也要分析风险性和危害性。4 .掌握任期期内的kpi完成的情况以及变化趋势。认真解读kpi数据变化的背后原因，结合国家政策变化、行业专业新要求、上级绩效调整后企业的调整情况。四、访谈中常用的技巧一是创造相互理解的交流环境。1 .注意使用非语言行为。如舒适的眼神接触、面对面交流、身体向讲话人倾斜等参与的姿势；2 .倾听事实也倾听感受。如讲话人的语气、用词及表达的心境等可能和所说的内容同等重要；3 .学会带着思考倾听。多问问自己是否理解正确。二是提出具有开放性、引导性的问题。访谈过程中，引导被访谈对象详细介绍事项的背景和过程，尽可能获取更多的信息，避免提问如“你们是每月核对银行对账单吗”之类的问题。因为此类问题的答案“是或者不是“，而没有引导回答如何处理银行对账单相关的一系列问题。三是在询问的问题中加入审计人员已知的信息。审计人员在访谈中加入已知的信息，可以提高被访谈对象诚实回答问题的程度。如果被审计对象明显否认已知的答案，那么他有可能是不诚实的，也有可能审计人员掌握的信息不充分，可以促进审计人员进一步掌握其他的信息。四是尽力避免沟通失败。理查德钱伯斯在感悟审计职业生涯中总结了7个沟通中需要注意的事项，分别是：1 .保持你的热情；2 .显示你的关心；3 .做事要专业；4 .沟通要持续、坦诚、全面;5 .遵守承诺；6 .做好准备；7 .做正确的事。