记账实操-宾馆旅社的账务处理分录.docx

账务处理记账实操-宾馆的账务处理分录1 .收到客人押金借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-押金2 .客人入住，确认收入（假设房费已收）借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .采购客房用品（如床上用品、洗漱用品等）借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款4 .领用客房用品借：主营业务成本贷：库存商品5 .员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款6 .支付水电费借：销售费用/管理费用-水电费贷：银行存款7 .支付房租借：销售费用/管理费用-房租贷：银行存款8 .固定资产折旧（如房屋、设备等）借：销售费用/管理费用-折旧费贷：累计折旧例如:收到客人押金500元，现金收款。借：库存现金500贷：其他应付款-押金500客人入住，房费300元已收。借：库存现金300贷：主营业务收入265.49应交税费-应交增值税（销项税额）34.51采购床上用品2000元，洗漱用品100O元，增值税480元，款项已付。借：库存商品床上用品2000库存商品-洗漱用品1000应交税费应交增值税（进项税额）480贷：银行存款3480领用床上用品800元，洗漱用品300元。借：主营业务成本I1.OO贷：库存商品-床上用品800库存商品-洗漱用品300计提本月员工工资8000元，其中前台3000元，客房服务4000元，管理人员1000元。借：销售费用工资7000管理费用-工资1000贷：应付职工薪酬8000发放员工工资8000元。借：应付职工薪酬8000贷：银行存款8000支付本月水电费1500元。借：销售费用水电费1500贷：银行存款1500支付本月房租5000元。借：销售费用房租5000贷：银行存款5000房屋折旧3000元，设备折旧100O元。借：销售费用-折旧费3000管理费用-折旧费100O贷：累计折旧4000以下是一个宾馆成本核算的简单实例：假设某宾馆在一个月内的经营情况如下：一、客房相关成本1 .客房用品采购床上用品：采购50套，每套300元，共计15,000）1.o洗漱用品：采购100O套，每套15元，共计15,000J1.o清洁用品：采购500套，每套20元，共计10,000兀O2 .客房能耗（水电）水电费：本月共计8,000元。3 .客房服务人员工资客房服务人员10人，平均每人工资4000元，共计40,000元。二、其他成本1 .房屋租金本月租金30,000元。2 .设备折旧宾馆内的设备（如空调、电视等）折旧10,000元。3 .营销费用线上线下推广费用5,000元。4 .管理费用管理人员工资15,000元，办公用品采购2,000元。成本计算总成本=客房相关成本+其他成本客房相关成本=15,000+15,000+10,000+8,000+40,000=88z000元其他成本=30,000+10,000+5,000+15,000+2,000=62,000元总成本=88,000+62,000=150,000元通过以上核算，得出本月该宾馆的总成本为150,000元。