记账实操-电力公司的账务处理分录.docx

记账实操-电力公司的账务处理分录账务处理1 .电力销售收入的确认借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .自用电费的核算（例如管理部门用电）借：管理费用-电费贷：银行存款3 .购买电力设备借：固定资产-电力设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4 .计提设备折旧借：管理费用/生产成本等-折旧费贷：累计折旧5 .支付员工工资（电力公司员工的工资支出）借：应付职工薪酬贷：银行存款6 .支付日常办公费用借：管理费用-办公费等贷：银行存款7 .缴纳各项税费借：应交税费-应交增值税（已交税金）等贷：银行存款8 .成本核算（如购买燃料用于发电等）借：生产成本-燃料费贷：银行存款9 .设备维修保养费用借：管理费用/生产成本等-维修费贷：银行存款/应付账款等10 .收取客户的电费滞纳金借：银行存款贷：营业外收入如果电力公司存在自有办公楼部分出租的情况，且采用转售水电的方式处理租赁期间发生的水电费用，会计分录如下（假设甲公司为电力公司，乙公司为承租方）：转售水时：1 .依据取得的增值税专用发票，按照自用部分，计算抵扣进项税额借：管理费用等成本费用科目6,000应交税费一应交增值税（进项税额）300其他业务成本4,120贷：银行存款10,300应交税费一应交增值税（进项税额转出）1202 .向乙公司收取水费，并开具相应的增值税专用发票借：银行存款4,120贷：其他业务收入4,000应交税费一简易计税1203 .按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理借：应交税费一简易计税120贷：其他业务成本120转售电力时：1 .以取得的增值税专用发票为扣除凭证，自用部分当月按规定计算抵扣进项税额借：管理费用等成本费用科目12,000其他业务成本800应交税费一应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,6002 .向乙公司收取电费，并开具相应的增值税专用发票借：银行存款9,040贷：其他业务收入8,000应交税费一应交增值税（销项税额）1,040如果采用分摊方式处理水电费，会计分录如下：代收代付水费时：1 .甲公司自用部分，以取得的增值税专用发票为凭证，计算抵扣进项税额借：管理费用等成本费用科目6,000应交税费一应交增值税（进项税额）300其他应收款4,120贷：银行存款10,300应交税费一应交增值税（进项税额转出）1202 .向乙公司收取水费，并提供其他外部凭证借：银行存款4,120贷：其他应收款4,120代收代付电费时：1 .甲公司自用部分，以取得的增值税专用发票为凭证，计算抵扣进项税额借：管理费用等成本科目12,000其他应收款9,040应交税费一应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600应交税费一应交增值税（进项税额转出）1.0402 .向乙公司收取水费，并提供其他外部凭证借：银行存款9,040贷：其他应收款9,040