做账实操-干娘茶馆相亲公司的账务处理.docx

财税做账会计实操文库做账实操-干娘茶馆相亲公司的账务处理1 .收取客户的相亲服务费用借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .支付茶馆场地租赁费用借：销售费用-场地租赁费贷：银行存款3 .采购茶叶、点心等物品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款4 .茶馆员工（包括服务员、红娘等）工资的核算借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬5 .发放员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税6 .茶馆设备的购置借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7 .计提设备折旧借：销售费用/管理费用贷：累计折旧8 .举办相亲活动，支付活动布置费用借：销售费用-活动布置费贷：银行存款9 .客户预定相亲服务，预先收取定金借：银行存款贷：预收账款10 .客户完成相亲服务，确认收入并冲减定金借：预收账款银行存款（如有尾款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）11 .支付广告宣传费用，推广相亲服务借：销售费用-广告宣传费贷：银行存款以下是一个简单的相亲公司（以干娘茶馆相亲公司为例）的成本核算实例：假设千娘茶馆相亲公司在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1 .茶馆场地租赁费用：每月15000元。2 .采购茶叶、点心等物品：茶叶花费8000元，点心5000元,共计13000元。二、直接人工成本1 .红娘5名，每人月工资6000元，共30000元。2 .服务员3名，每人月工资4000元，共12000元。三、间接成本1 .水电费：3000元/月。2 .设备维护和清洁费用：2000元/月。3 .营销和广告费用：8000元/月。4 .茶馆设备折旧：5000元/月。本月服务情况1.提供相亲服务50人次，每人次收费2000元。总成本=直接成本(15000+13000)+直接人工成本(30000+12000)+间接成本(3000+2000+8000+5000)=98000元相亲服务收入二50×2000=100000元利润=相亲服务收入总成本=100000-98000=2000元