记账实操-村委乡镇会计账务处理的分录.docx

记账实操-村委会会计账务处理的分录账务处理1 .村级财政转移支付业务(1)收到转移支付财政补助：借：银行存款贷：补助收入一村级转移支付资金收入(2)用转移支付资金开支，如管理费用:借：管理费用、应付工资贷：现金、应收款等2 .收到各企业占地费或租赁费借：银行存款贷：发包及上交收入一上交收入3 .收到财政拨付的卫生所改造费、村村通修路费等借：银行存款贷：公积公益金一卫生所改造费、村道路补助收入等4 .收到驻地各单位过节资助款借：银行存款（现金）贷：公积公益金5 .购买不需要安装即可使用固定资产借：固定资产贷：银行存款6 .购买需要安装才可使用的固定资产购入未安装时：借：在建工程贷：现金、银行:、应付款发生安装调试时：借：在建工程一安装调试费贷：银行存款等安装完毕使用时：借：固定资产一固定资产总成本贷：在建工程7 .固定资产维修，计入有关支出项目借：经营支出、管理费用、其他支出贷：现金、银行询、库存物资、应付工资等8 .代收水、电及有线电视费借：现金贷：应付款一应付自来水公司一应付供电局一应付有线电视9 .收往来款（包括经起诉后法院帮助追回的应收款）借：银行存款（现金）贷：应收款、内部往来10 .收发救济、救灾款（1）收到救济、救灾款时：借：银行存款、现金贷：内部往来（2）发放救济救灾款时：借：内部往来贷：现金11 .有关单位、个人上交承包款、租赁费借：银行存款、现金贷：发包及上交收入一上交收入12 .收到其他补助收入（如以奖代补收入、困难村补助收入等）借：银行存款贷：补助收入一其他补助收入一以奖代补收入/困难村补助收入等13 .支付办公费（村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费等）借：管理费用一办公费贷：现金14 .支付过节开支（唱戏、歌舞开支、春节文艺开支等）借：应付福利费贷：现金（银行存款）15 .为村内安装自来水管道（大型的计入“固定资产"，小型的直接冲减"应付福利费"）借：固定资产（大额）应付福利费（小额）贷：现金、银行存款16 .发放村民福利（包括米、面、水果、钱等）借：应付福利费贷：现金、库存物资17 .村民杂工费借：管理费用、其他支出贷：内部往来、现金18. 一事一议筹资筹劳搞公益或农业基本建设（1）筹集资金：借：现金贷：一事一议资金一XX项目(2)投资时：借：在建工程贷：银行存款等(3)完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程(4)结转已使用的一事一议资金:借：一事一议资金一XX项目贷：公积公益金19 .干酬卜助提取时：借：管理费用贷：应付工资发放时：借：应付工资贷：现金20 .来人招待费借：管理费用贷：现金21 .发放残疾人、五保户救济费借：应付福利费贷：现金22 .收到计划生育补助金借：银行存款贷：应付福利费一计划生育补助23 .发放计划生育补助金借：应付福利费一计划生育补助贷：现金24 .收到利息收入借：银行存款贷：其他收入一利息收入25 .收到捐赠收入借：银行存款贷：其他收入T昌赠收入