小规模公司采购商品无进项票的账务处理.docx

小规模公司采购商品无进项票的账务处理会计实操小规模企业购买商品无进货发票的账务处理1、对外账的影响。小规模纳税人查账要求很宽松，如果没有进项税发票，在税法上是不和规的交易，税法不承认，税务部门也不会承认这笔交易，所以外账不能记此交易。2、对增值税的影响。小规模纳税人是根据销售额来计税，所以没有进项发票不会影响增值税纳税额。3、对所得税的影响。如果你单位所得税属于查账征收方式，没有进货发票，成本不能税前扣除。这样，就会加大利润，多交所得税。因为，查账征收是按利润计算缴纳所得税的。（核定征收不用考虑）4、后续注意事项。小规模纳税人，如果从事的是商贸企业，当没有进项税，但频繁开具销项税时会被税务稽查大数据提醒，税务部门会重点监控。会计要做好没有进行税，如何来的库存商品销售。如果是现代服务业，问题不大。小规模增值税分录1、购进货物或服务借：库存商品等（价税总款，增值税计入成本）贷：银行存款2 .销售货物（服务）时借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（普票、专票分录一致）3 .交纳增值税时借：应交税费一应交增值税贷：银行存款未开票收入的会计分录做法1未开票收入的会计分录如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入-未开票收入应交税费-应缴增值税（销项税额）开具发票时的会计分录：借：主营业务收入一未开票收入贷：主营业务收入-XX公司未开票收入是在法律许可条件下未经工商纳税的一种额外收入,比如合法避税等条件可产生未开票收入,是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。未开票收入的会计分录做法2如果只是指收款：借：银行存款贷：应收账款未开票收入，在本月已经确定收入（分录视同开票收入）借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票收入在上月已经确定收入了，但是次月又要开票的时候，那就要先红冲上月已确定收入的分录,再凭发票在本月做一笔收入分录。未开票收入的账务处理一、未开票的收入也要确认当期收入，正常缴纳税费，具体账务处理是：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。未开票收入是否需要做凭证L未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。会计分录和开票收入的分录一样。2、以后客户要发票了(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。做红字冲销凭证，不需要开负数发票。(2)然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。(3)未开发票收入,如果以后需要开发票,补开一张发票就行了，不需要开负数发票。未开具发票一栏填写负数金额，会计凭证也要做。