会计分录模板.docx
公计分尿怏板借：银行存歙f京受货币资产投资）冏定资产（承受因定资产投资）无幽资产1承受无形资产投资）原材料1承受Ki材料投贸）陈存商品（承受库存商品投费）贷1实收资本（注班资本）资本公枳超过注册资本培部）俏：银行存款贷：短期借i（取得后期借效；长期借取（取得K期借款）3 .计提过期借款和分期付息到期汪本的长期信款（假设长期将软川广生产经营）利息借：财务或用（短期侪款利息和用于生产统营的长期借款利息）贷：应付利息4 .归还由期借款和分期付总到期还本K邮爆款的利以和本金（假设长期曙款用于生产经科）（I）支忖依期借秋和长期他向利息借:应付利息（已H捱的利息）财务-用（未计提的利息）贷I»4行存款妇还短期借秋和长期他秋本金借:短期侪收、长期借款（归还的本金）贷：银行在软5 .物材总同时材料到达入座.贷款以设行存款、商业汇票支付或款项的卡支付依：朦材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行在歆应付票期OF出商业汇票）应付账瞅（款项尚未支付）6 .WMW.已付款材料未刎（I）付款时借：在途物资应交税费应交增依税（进项税脓）贷：银行存款应付S?据（开出同业通票）（2）材料入旅值：朦材料贷：楸行行瞅（I）预付贷款时信：饮付账款Vi：银行存软（2）用收付款买材料,材料已入库借：朦材料应交税优一_应交埴值税（进项税额）贷：预付嫖款O1.耕灯材料货瞅预付款大于材料款,多余核退M1.Ah做行存款贷，fS付账款预付款小F材料款补月材料款借；ff1.忖吸效货,做行存款（I）购入生产经营用国定贵产Ah固定资产应交税跋一一应交增值税（进项税能）贷I假行存款（2）购入非生产经营用固定资产价：固定资产跖银行存款tfi：生产本伐“某产品（生产产品使用材料）制造费用（车向一般消耗领用材料）计理费用（管理部门领用材料）希费RI（门领用材料）在建工程（在建工程钠用材料）其他业务本我（对外销用领用材料）跖f«MH-JCHM倩：陈存现金贷：银行存®:借，应付职工薪#-工资贷：底存现金ffi>生产本钱一茶产丛（生产工人的工资）三<*（1.（车间转理人员的工资）评理费川（厂部管理人员的工资）销伊费用（ff1.WHM1.S）在建I：程（在建工程人员的工资）师应付职工薪明-工资箭：生产本钱“朱产&依第生产工人的工资H提的福利交：制造俄川：依据T间管理人员的工资计提的福利会）管理费用（依M厂部管理人员的工资计提的福利增）侨付费用I依据豺仰人员的工资计提的WJ利费）在建工程（依据在建工程人员的工资计提的福利费）Vt1.应付职工薪酬-职工福利偌：制造货用（车向用固定资产计提的折IH费）笆理费用（厂祁殍理部门用固定庚产计提的斯IH货）销伸混用;销曾部门用因定资产计提的折旧价）其他业务本铁（经昔出租固定资产计提的折旧世）在建工程【在隹工程用固定资产计提的折旧费1贷；JR计折旧借：共他应收款贷：除存现金fH制造豌川（车网管理人员报辆）一理费用（厂部哲理人员根穗）贷：其他吨收款（婚或贷）际存现金ffi生产本钱-某产品贷:Mififfni依：库存寓品一某产拈贷：生产本钱-某产&ffi:银行存:（项存入银行:应收票据（收到同业汇票）应收账次（赊精）货：主营业务收入应交税费-应交增也税销项校额）库存现金或银行存;（代逑杂法介J（1）收到预付款：华：IKtfffft贷：预收去较（2）发出产拈IAh预收小款贷：主酉业务收入应交税费应交增使税【错项税的）结算款项预收效大于货款借：预收蟋款贷：娘行存款预收款小于货款筋：粗行存效贷：预收账歆21.支付收1费'广告切、第®产品运杂费等的普费用ffi：销小费用贷I银行存款W：主营业务本独货：即在商品-某产品:城建税和教化班附加）倩：营业税金及附加贷：应交税费“应交城建税-成交软化附加费24 .漱纳各种税.优许：应交税快-应交XX税应交XX税贷：爆行存款靖，出行存款等贷：其他业务收入应交税费-应交增值f（HI项税额）毋：其他业务本钱贷：朦材料27 .收到出租包装料、囿定贲产的租金三粗行存款贷：共他业务收入28 .收到罚款、承受指财等箭：楸行存款等贷r营业外收入（I）坳入交易性金融资产舒：交易性金触诜产投资收益（购入时支付的手续城）贷：1行存款等12）出华交易性金融资产«V：根行存款贷，交易性金融资产（境或贷）投资收益30 .爻付罚款、对外指崎、发生特别狗失等ifi：营业外支出贷I盥行存款笄做：板行存款贷：技资收靛“本年利涧”俘：主背业务收入尺他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润"本年利涧”劭：本年利润贷I主昔业务本蛀其他业务本钱营业税金及附加管理费用用财务费用酉业外支出Ah所科税优用贷：应交税快-应交所税所得税费用“结转至“木邠和和”造：本年利润贷I所科税优用1本年利利”结转至"利海安指”(I)站转净利润借：本年利涧贷r利徊安排-未安排利涧(2)结转呼号拗伽利润安排一“未安排利涧货：本年利洞信，利润安排提取尔余公枳贷：的余公枳ffh利福安排-应付现金股利贷，应付股利信：利润安排一未安排利洞货r利福安排-一提取盆余公物应付现金股利借：应付股利贷r库存现金假行存款补充I财产济杳的账务处理;k现金盘姐:报经批准前1倩，蹂存现金贷：也处理财产物溢报经批准后：借:待处理财产朋iti贷：其他应付款（应支付给XXJ西业外收入（查无缘由）2、现金找亏：报一批准Oh情：待处理财产助溢贷：标存现金报炒批准后：借,其他应收线（应收XX的WiSJ管理费用（查无缘由）贷：存处理财产粮滋3、存货的秋21：报批批准b侪，原材料J应存商足贷：价处理财产物溢报炒批准后：Ah将处理Iw产报温贷I管理改用4、存货的盘亏;报炷批准航1借：恃处理财产IM溢报经批准后：fff其他应松效昔业外支出昔理费用贷：原材料/珠存商品（应收XX的蛤款）（特加报失）（一JR经营1失.定Bi内1»*E）5、B1.定侪产JSiar倩，固定资产货：以前年度蜘益得整6.6定费产盘亏:报住批准前1倩：将处理财产损足累计折旧贷：冏定资产报住批准后I借，到业外支出贷：价处理财产拗滋7、计提坏账JJ宽：借r资产战价报失贷I坏蜥打彝实际发生坏账损失：侪：坏账打算贷|应收赃款发生坏IK损失后乂收网账款:情：缎行存款贷：坏账打算8、无法支付的应付账款倩，应付账款货：背业外收入
