会计档案管理.docx

会计档案管理会计档案慨念 会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组统在会计核鸵活动中形成的J1.有保存价假的原始记录.是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据.会计核算材料的归档公计核算材料的归档,是指单位会计部门或会计人员将办珅完毕的会计核。材料经过整理向档泵部门或档案人员移交的过程会计核兜材料的归档要求 1.归档范围.凭证'账簿、财务报告.其他会计核算资料.不归档范阳:本单位经踮预算、财务收支安排、调资定级.财务制度财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范用， 2,If0j,第三年。 3、要求和手续.完整齐全、加实就俏、装订成册.清点核对无误.二、会计档案的整理1.分类.俅则上按年度一类型进行分类,分类4类.公计凭证类会计账簿类会计报告类 其他会计核口材料及（主要包括银行存款余额调整农、银行对怅取、以及其他应当保存的会计核算专材料）会计档案的整理 2.会计档案的批卷会计档案的组接，就是依据其形成规律和有机联系，区分不同的类型和保汾期限，将会计核算材料n成保管单位案卷的过程.（I）会计凭证的组卷要求.依按年、月依次级养整理-厚度一股在2cm以内. 1.分类组卷.按依次柞列.检查日期是否齐全. 2.按凭证汇总H期归集，确定装订成用的本数. 3、摘除凭证内的金尿物，对大的纸张要折成同记怅凭证大小，且要避开装订战，以使钊阅保持数字完整，“、记怅凭证有关人员的印堂是否齐全. 5、凭证一本为1卷必需r依据国家统一标准的会计档案凭证状封面.封而要按项目城写. 以下材料可另行组卷：土地征用及重大固定资产的买卖单据：工资名册:债权俯务；交通单外、工伤事故的处理：涉外（含港、澳、台地区）的会计材料：各种经济合同、存出保证金收据、契约有必要城长砥长保管期限的其他会由材料.（2）会计怅簿的组卷要求按年度和帐薄的不同种类进行出卷.对总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、固定资产卡片、协助帐簿、其他会计帐簿等分别组卷装订. 帐施在形成时一般都有固定的格式和明痢的分类可在年终结帐后整理立卷。 1、按形成的帐?电，一册一桂，“死页怅”不必拆去空页，”活页怅”去掉空白页，将已记帐联页依次编号，填写卷内怅户书目和在考表. 2、去除鸵料夹封面,好本怅簿加封面或在原封面上贴会计档案面签，并按封面或标签上内容填写.<3）财务报告的总卷要求 按年度、保铃期限立卷 1、首先将本级与下级财务报告分开， 2、其次将年报、季报、月报分开. 3.在整理报表时,对报表进行分析和说明的文字,是会计报表的电要组成部分.加财务状况说明、财务报告等,审批报告、批发等要与报表一同组卷归档，并放任被说明报表前用意：因保管期限不同，年度财务报告与季、月度财务报告分开立卷.4、组好的案卷要除去卷内文件的金属物，编页号、填写封面、卷内书目、备考表。（4）其他会计核爆资料的独卷要求按年度何尊结合保管期限分别立卷装订.如银行存款余颔调整麦、银行对怅旗、会计档案移交清用.会计档案保管清册、会计档案销毁满册等.会计档案的整月3.会计档案的编目会计档案的编目应和符合£会计档案案卷格式3<DA.T3920O8）（2）填写卷内文件书目和法考发.填写案卷（盒）封面.案卷的排列编号.（5）编制案卷书目.<1）拟写案卷题名一股由单位名称、会计核算针对忖间、会计文件名称等要素组成.×X单iX年X月付款会计凭证”“XX公司X年X月现金FI记帐”等<2）埴耳卷内文件书目和的考衣除会计凭证外,其他会计档案案卷都应填写卷内文件书目和备考表.卷内文件书目卷内备考表<3）填写案卷（盆）封面 会计凭If 会计档案盒 帐簿启用及交接及I.会计凭证的格式 凭证外而要加封面.封而尺寸规格采纳245mm×130mm（长X宽）或245*150mm（长X宽）： 适用于会计凭证的装订会计免证拊面（样式）会计凭证封面单位名称：凭让名称：会计凭证封面的填写 单位名称：填与账成会计档案的通位名称（全称或通用冏称）,不能用“木部”、”本局”、“本市财政厅”等. 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称.如收款会计凭证、付款会计凭证、转账会计凭证或基建会计凭证、工会会计凭证、预算外会计凭证等. 起止时间：填写本册会计凭证的起止年月日. 时数：起止时间内会说凭证的用数。 册次；填写本册会计凭证的序号. id账凭证起止号：埴”本册记账凭证旭号和止号。 记账凭证数：地写记账凭证的张数，,附件数：填写本册记账凭证附件的张数， 会计凭证总数：填写本册全部凭证的合计张数. 会计主管：填写单位内部详细负而会计工作的中层领导人员. 装订人，填写负贡该本会计凭证装订的人员. 装订时间：填写货员该本会计凭证装订结束的时间. 的注I加写该项彩证须要说明的事项，2.会计凭证食的格式 会计凭证盒的外形尺寸枭纳275mm×155mm（长X宽），盒讦的I9度UJ依据须要设置30、40、60mm. 适用于会计凭证的装余会计凭证盒正面格式 许多内容叮凭证封面一样. 全宗号：M写档案馆给立档单位毋制的代号。企业可填写表达单位的汉语拼书代字。 书目号：填写全宗内案卷所属行目的编号，在同一个全宗内不允许出现JR的案卷书F1.号，企业或参照工业企业档案分类试行规则3编制分类方案的总位，可埴写类别特征代码. 案卷号：书目内案卷的依次编号，在网个案迩书目（或分炎体系的最低级类目）内不允许出现重复的案卷号.会计线正盒讲格式3、会计档案盒的格式适用丁财务报告和其他类会计档案的整理。会计档案食存4.张伸启用及接交表格式 账簿启用及接交衣用纸般采纳国际标准A4型.非国际标准的账簿可依据实际家要确定. 啜簿启用及交接费宜采纳70克以上的白纸制作. 适用于会计蛛施的整理。张舜启用及接交表（正面）档号；账簿启用及接交衣（背面）账户书目档号章<4）案卷的排列编号般依据以下次序：会计凭证按形成时间依次抻列.会计帐簿、财务报告和其他类按保管期限长短排列.详细排列方法有两种.第一种,年度流水编号法I按财务报告、会i1.咻簿、会计凭证和其他类的依次排列.-年的全部会计档案编一个大流水号（案卷号）。其次种，分类流水编号法:会计凭证、会计帐簿、财务报告和其他类按类别分开排列.各编个流水号（案卷号）.<5）编制案卷书目案卷书目即是公计档案的保管清册，也是会计档案的桧索工具。案卷书目应依据公计档案的分类方案和案,卷的排列编号依次进行编制。会计档案书目格式会计档案移交清单格式会计档案移交清取<三）会计档案的签定与销毁1.会计档案的签定（确定保管期限依据国家规定,会计档案保帝期取分为永久、定期两种,其中定期又分为3年、5年、10年、IS年,25年$类。会讲档案的保管期限，从会许年度终了后的笫一天。起。日记帐25年总帐15年明细帐15年年度报表永久 月季报表5年 会计移交清历15年 会计保管涌用永久 会许档案悄毁清册永久 银行余额调整表5年 银行对帐总5年（三）会计档案的鉴定与销毁 2.会计档案的销毁保管期满的会计档案.经箔定确无接着保存价位的,可以依据以下程序俏仪：<1）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁看法,修制会计档案销毁清册.列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期胤、箱毁时间等内容。<）会计档案的窑定与梢毁（2）单位负货人在会计档案销毁清国上签?看法. <3）销毁会计档案时底当由档案机构和会计机向共I司派员监帐 <4）监销人在销毁会计档案前.应当依据会计档案箱毁消用所列内容清点核对.销毁后.应当在浦片清册上签名篇章.并将监悄状况报告本单何负贲人.会计档案移交应留意的事项 （1）即）移交清册 （2）应履行移交手候 会计档案富见问题 1、会计档案属专业档案，是由本单位会计人员整题，档案人员只是接收保管和供应利用 2、出纳人员不得保管会计档案会计法镇定） 3、会计报表第一页JMr卷内文件书目，量修一页有善考表 4、凭证封面接洽处要加财务寿用章感谢大家！2012年5FJ9日